Купонный доход облагается НДФЛ по ставке 13% (15% при превышении порога в 5 млн ₽). Для ОФЗ и корпоративных облигаций правила одинаковы, но есть нюансы с вычетами и НКД. Разбираем механику на 2026 год.
Базовая ставка для резидентов РФ — 13%. Если совокупный доход за год превысит 5 млн ₽, то с суммы превышения ставка составит 15%. Для нерезидентов — 30% (если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения). Ставка применяется ко всему купонному доходу, включая амортизационную часть.
Владельцы ИИС-3 могут претендовать на инвестиционный вычет на сумму внесённых средств до 3 млн ₽ в год («вычет на взнос»). Купонный доход на ИИС-3 налогом не облагается вплоть до закрытия счёта — при условии, что счёт не пополнялся свыше лимита и не было частичного вывода бумаг. Вычет возвращает 13% (или 15%, если доход превысил 5 млн ₽) от суммы взноса, но не более суммы уплаченного НДФЛ за год.
Да, с 1 января 2021 года купонный доход по ОФЗ облагается НДФЛ на общих основаниях. Ранее действовавшая льгота (упразднена). Ставка — те же 13/15%. Никаких исключений для государственных облигаций не предусмотрено. Купон по ОФЗ полностью включается в налоговую базу.
Накопленный купонный доход (НКД) — это часть купона, накопившаяся со дня последней выплаты. При покупке облигации продавец получает НКД, а покупатель уплачивает его в составе цены. Для продавца полученный НКД облагается НДФЛ как купонный доход. Для покупателя НКД, уплаченный при покупке, уменьшает налоговую базу по следующему купону — то есть налог платится только с реального дохода от купона за вычетом уплаченного НКД.
Если облигации куплены на обычном брокерском счете, налог удерживает налоговый агент (брокер) при выплате купона или по итогам года. Декларация 3-НДФЛ не требуется — брокер отчитывается сам. Для ИИС-3 ситуация сложнее: купоны не облагаются налогом в период действия ИИС, но при закрытии счёта брокер удержит налог со всего дохода, включая купоны. Если же вы не пополняли ИИС-3 и не выводили активы, налог с купонов не возникнет. При частичном выводе (разрешено с 2026 года) налог удерживается пропорционально.
На сумму недоимки начисляются пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки). При непредоставлении декларации (если она обязательна) — штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽. При умышленной неуплате — 40% от суммы налога. Однако для большинства инвесторов налог удерживается брокером, поэтому ошибки редки — исключение: купоны на ИИС-3 при нарушении условий счёта.
Нет. Вычет по ИИС-3 применяется только к взносам, а не к купонному доходу. Купоны на обычном счете облагаются налогом без права возврата.
| Параметр | Значение | Примечание |
|---|---|---|
| Ставка НДФЛ (резиденты) | 13% / 15% | 15% — при совокупном доходе > 5 млн ₽ в год |
| Лимит дохода для повышенной ставки | 5 000 000 ₽ | Все доходы, а не только купоны |
| Вычет по ИИС-3 (макс. взнос) | 3 000 000 ₽ / год | Возврат 13% или 15% от взноса, не более уплаченного НДФЛ |
| Срок уплаты налога (при самостоятельной декларации) | до 15 июля года, следующего за отчётным | Декларация — до 30 апреля |
| Критерий | ОФЗ | Корпоративные облигации |
|---|---|---|
| Ставка налога на купон | 13/15% | 13/15% |
| Освобождение от налога | нет (с 2021) | нет |
| Налог на разницу в цене (прирост капитала) | 13/15% | 13/15% |
| Налоговый вычет по ИИС-3 | применим (через взнос) | применим (через взнос) |
| Особый риск для налоговой базы | НКД при досрочном погашении | НКД + амортизация (у некоторых выпусков) |
Выберите лицензированного брокера. Для ИИС-3 счёт можно пополнить до 3 млн ₽ в год с правом на вычет. Обычный счёт — без лимитов, но налог удерживается при каждой выплате купона.
При покупке на вторичном рынке вы платите НКД продавцу — сохраняйте выписку. Эта сумма уменьшит налог при получении первого купона от эмитента.
Брокер удерживает НДФЛ с купона автоматически (кроме ИИС-3). На ИИС-3 налог не удерживается, но записывается в «отложенный» долг, который будет взыскан при закрытии счёта или нарушении условий.
Сверьте сумму удержанного НДФЛ с расчётной: 13% от суммы купона минус НКД, уплаченный при покупке. Если брокер удержал больше — обратитесь в поддержку.
Если вы пополнили ИИС-3 в 2026 году, до 30 апреля 2027 подайте декларацию 3-НДФЛ с заявлением на инвестиционный вычет (код 619). Приложите справку от брокера. Возврат денег — в течение 3 месяцев после камеральной проверки.
Нет. Вычет по ИИС-3 применяется только к взносам, а не к купонному доходу. Купоны на обычном счете облагаются налогом без права возврата.
Те же 13/15%, что и с корпоративных облигаций. Никаких специальных льгот для ОФЗ на 2026 год нет.
Амортизация — постепенное погашение номинала. Каждая амортизационная выплата облагается налогом как купонный доход по той же ставке (13%). Исключение: выплата при досрочном погашении — облагается как доход от продажи.
Как правило, один раз в год по итогам налогового периода (до 1 декабря). Но если брокер удерживает налог при каждой выплате купона (обычная практика), вы платите фактически несколько раз в год — просто он уже списан со счёта.
Запросить у брокера налоговый отчёт. При ошибке — подать заявление на перерасчёт. Если брокер отказывается — обратиться в ЦБ или ФНС с жалобой. Самостоятельно корректировать через декларацию не рекомендуется — проще добиться исправления через брокера.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
