Налоговый кодекс РФ позволяет два способа работы с убытками от цифровых валют. Первый — сальдирование с прибылью внутри того же налогового периода. Второй — перенос отрицательного результата на будущие периоды (до 10 лет). Разница — в скорости экономии на НДФЛ и доступных суммах.
Зачёт (сальдирование) — это учёт убытков от одних сделок с цифровыми валютами в том же календарном году, когда была прибыль от других сделок с криптой. Вы просто уменьшаете общий доход, подав одну декларацию. Перенос — когда убыток превысил прибыль в текущем году, остаток можно перенести на следующие 10 лет и уменьшать доходы будущих периодов. Разница: зачёт даёт экономию в текущем году, но требует, чтобы прибыль была в том же налоговом периоде.
Нет, напрямую — нельзя. Налоговая база по операциям с цифровыми валютами отделена от базы по ценным бумагам (ст. 220.1 НК РФ). Убыток от крипты не уменьшает доход от продажи акций или купонов ОФЗ. Исключение — если внутри одной базы (только цифровые валюты) есть разные активы — зачёт между ними разрешён. Перекрёстный зачёт разных баз невозможен.
Для резидентов РФ — 13% с суммы дохода до 5 млн ₽ в год и 15% с превышения. Для нерезидентов — 30%. Купоны по облигациям (ОФЗ, корпоративные) облагаются отдельно по ставке 13% или 15% (прогрессия применяется к совокупному доходу). К криптоприбыли прогрессивная шкала также применяется по всем доходам физлица. База по крипте считается отдельно, но ставка привязана к общей сумме доходов за год.
Берёте декларацию 3-НДФЛ за 2025 год. Суммируете все операции с цифровыми валютами по базе «доходы минус расходы». Если получился отрицательный результат — это ваш убыток. Его можно заявить к переносу в 2026 году. Сумма переноса уменьшает доход от крипты в 2026 году, но не более чем на 100% этого дохода. Переносить можно частями. Лимит — 10 лет, после остаток сгорает.
Если в текущем году есть другая прибыльная сделка с криптой — зачёт в том же году почти всегда выгоднее. Вы получаете возврат НДФЛ (13/15%) уже при подаче декларации. Перенос имеет смысл, когда в текущем году убыток превысил прибыль, и часть убытка осталась. Тогда остаток переносят на будущее. Но если в следующем году прибыли не будет, налоговой экономии не получится. Планируйте исходя из предполагаемых сделок.
Да, если вы не учли убыток в первичной декларации за 2024 год, необходимо подать корректирующую декларацию (уточнёнка 3-НДФЛ). Срок — три года после окончания налогового периода (то есть до 2027 года для 2024 года). После этого убыток не признаётся. Рекомендую сразу проверять строки 111-115 приложения 8 к декларации — там отражаются неперенесённые убытки.
Если вы не заявили убыток в декларации в течение 10 лет с момента его возникновения — право на перенос теряется. Остаток не переносится на следующий год.
| Период | Доход от крипты (₽) | Убыток от крипты (₽) |
|---|---|---|
| 2025 (сделка покупка BTC 1 шт. за 3 000 000 ₽, продажа за 2 100 000 ₽) | 0 | –900 000 |
| 2026 (сделка продажа ETH: доход 1 200 000 ₽, расход на покупку 800 000 ₽) | +400 000 | 0 |
| 2026 (сделка продажа BTC: доход 1 500 000 ₽, расход на покупку 2 800 000 ₽) | 0 | –1 300 000 |
| Итоговый учёт по периодам (1) зачёт в 2026: +400 000 – 1 300 000 – 900 000 (перенос) | Итог –1 800 000 (убыток переносится на 2027) | 0 |
| Критерий | Зачёт (сальдирование) | Перенос на будущее |
|---|---|---|
| Когда применяется | В том же налоговом периоде, когда есть прибыль от крипты | В следующих годах, если убыток превысил прибыль в текущем |
| Лимит по сроку | Только текущий год | До 10 лет включительно (ст. 220.1 НК РФ) |
| Максимальная сумма вычета | Не ограничена, но не больше прибыли в том же году | Не более 100% дохода от крипты в каждом будущем периоде |
| Эффект для НДФЛ | Снижает налог на 13–15% от суммы зачёта в год операции | Отложенная экономия: уменьшает налог в будущих периодах |
| Риски и сложности | Нужно декларировать все операции за год | Требуется вести отдельный учёт неперенесённых убытков в течение 10 лет |
Выгрузите CSV-файлы с Binance, Bybit, Garantex и других площадок за 2025 и 2026 годы. Убедитесь, что в данных указаны даты, суммы в фиате (₽, $) и тикеры. Без подтверждения расходов ФНС не признаёт убыток.
Сложите все доходы от продаж и вычтите расходы на приобретение, включая комиссии. Используйте метод ФИФО или по стоимости единицы — какой закрепили в учёте. Результат — годовой финансовый результат по крипте.
Если итог положительный (прибыль) — вы можете зачесть ранее перенесённые убытки или убытки от других операций с криптой внутри года. Если отрицательный — убыток зафиксирован и переносится на будущее.
В поле «Сумма убытка, уменьшающая налоговую базу» укажите меньшее из: суммы прибыли или суммы неперенесённого убытка. Остаток перенесите на следующий год. Повторяйте ежегодно, пока убыток не исчерпан или не истёк 10 лет.
Электронно через ЛК налогоплательщика или лично в ИФНС. Приложите подтверждающие документы (скриншоты сделок, выписки). Если заявляете убыток к переносу — обязательно укажите остаток в строке 130 приложения 8. Возврат НДФЛ — после камеральной проверки, обычно до 3–4 месяцев.
Если вы не заявили убыток в декларации в течение 10 лет с момента его возникновения — право на перенос теряется. Остаток не переносится на следующий год.
Нет, право на перенос убытков по ст. 220.1 НК РФ предоставлено только налоговым резидентам РФ. Нерезиденты платят налог 30% и не могут уменьшать базу прошлых периодов.
ФНС может не учесть убыток при сальдировании в следующем году. Вы потеряете возможность уменьшить налог. Кроме того, если убыток был по сделке, по которой ФНС сможет доказать факт дохода, но вы не подадите декларацию — возможен штраф (5% от суммы налога, но не менее 1 000 ₽).
Нет, перенос — это только учёт для НДФЛ. Он не ухудшает и не улучшает фактическую доходность сделок. Если убыток перенесён, налоговая база будущих периодов уменьшается, но сам факт убытка не аннулируется.
Вы можете фиксировать убыток ежегодно только если провели сделку по продаже или обмену (событие реализации). Простое хранение не даёт убытка. Лучше продать убыточный актив до конца года, зафиксировать убыток в декларации, а затем снова купить (если это разрешено вашей стратегией). Но следите за правилами «trade date»: сделка учитывается на дату продажи, а не оплаты или поступления монет.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
