Для онлайн-торговли в РФ есть три рабочих режима: УСН, патент (ПСН) и самозанятость (НПД). У каждого свои лимиты дохода, требования к кассам и объём отчётности. Выбор режима — это не вопрос удобства, а вопрос налоговой нагрузки и риска блокировки расчётного счёта.
На УСН «Доходы» ставка 6% (регионы могут снижать до 1%). «Доходы минус расходы» — 15% (регионы до 5%). Важный нюанс: если доля расходов > 60%, выгоднее объект «Доходы минус расходы». С 2026 года пороговые значения для повышенных ставок: при доходах 219,2–350 млн ₽ — ставки 8% и 20% соответственно.
Да, если регион включил online-торговлю в перечень видов деятельности для ПСН. Лимит дохода — 60 млн ₽ в год. Ставка — 6% от потенциально возможного дохода (устанавливает регион). Минус: патент привязан к ОКВЭД, и если ассортимент товаров не совпадает с разрешённым списком, ФНС может переквалифицировать в ОСНО с доначислением НДС.
Максимальный доход — 2,4 млн ₽ в год. Нельзя нанимать работников. Ставка — 4% при продажах физлицам, 6% — юрлицам и ИП. Ключевое ограничение: можно торговать только товарами собственного производства или перепродавать имущество, бывшее в употреблении. Перепродажа закупленных серийных товаров подпадает под статью 116 НК РФ — штраф 20-40% от дохода.
Да, при любом режиме, кроме самозанятости. С 2026 года отсрочек по онлайн-кассам для ИП нет. На патенте обязательно используют ККТ, если расчёты не полностью безналичные через QR-код СБП. При самозанятости касса не нужна, но чек формируется через приложение «Мой налог» — это обязательное требование.
Минимальная: одна налоговая декларация в год до 25 апреля следующего года. Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) обязательна, но её не сдают, только предъявляют по запросу ФНС. Плюс страховые взносы «за себя» фиксированы (с 2026 года — 49 500 ₽, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽). Особенность: если магазин работает с НДС, УСН автоматически отменяется.
Считайте по конкретным цифрам: патент 6% от потенциального дохода (часто ниже реальной маржи). УСН 6% — от фактической выручки. Если ваш доход до 2,4 млн и товар собственного изготовления — самозанятость с 4% выгоднее всего. Но при обороте 3-5 млн и наценке >20% чище выходит УСН 6% за счёт вычета страховых взносов (до 100% суммы налога). Для оптовых продаж (B2B) патент неудобен — контрагентам нужен НДС, его нет на ПСН.
Да, совмещение разрешено: один вид деятельности на УСН, другой — на ПСН. Например, опт на УСН, розница на патенте. Но лимиты считаются суммарно: не более 60 млн по патенту, не более 350 млн всего.
| Режим | Лимит дохода (год) | Ставка налога |
|---|---|---|
| УСН «Доходы» | 350 млн ₽ (базовая) | 6% (региональные льготы — от 1%) |
| УСН «Доходы минус расходы» | 350 млн ₽ (базовая) | 15% (региональные льготы — от 5%) |
| ПСН (патент) | 60 млн ₽ | 6% от потенциального дохода (региональный) |
| НПД (самозанятость) | 2,4 млн ₽ | 4% / 6% (физлица / юрлица) |
| Критерий | УСН 6% | ПСН (патент) |
|---|---|---|
| Лимит дохода | 350 млн ₽ | 60 млн ₽ |
| Ставка | Фактическая выручка × 6% | Потенциальный доход × 6% |
| Учёт расходов | По желанию (КУДиР) | Не учитывается |
| Снижение налога на взносы | До 100% (нет работников) | До 100% (зависит от региона) |
| Онлайн-касса | Обязательна | Обязательна (кроме СБП) |
Посчитайте прогнозируемую выручку. Если она выше 2,4 млн ₽ — самозанятость отпадает. Если выше 60 млн — патент недоступен. Выбирайте: УСН (до 350 млн) или ОСНО.
Если доля закупок товаров и логистики превышает 60% от выручки — выбирайте «Доходы минус расходы». Если маржа высокая (>40%) и расходы невелики — «Доходы» 6% проще.
В некоторых регионах (Татарстан, Ингушетия, Крым) ставки УСН снижены до 1-3%, а перечень видов для патента может включать онлайн-торговлю. Найдите свой региональный закон на nalog.gov.ru.
Если вы уже ИП и меняете режим — подайте заявление до 31 декабря текущего года на следующий. Новый ИП — выберите режим при регистрации (или подайте в течение 30 дней). Форма 26.2-1 для УСН, 26.5-1 для патента.
Зарегистрируйте ККТ в ФНС (через ОФД). Для самозанятых — скачайте приложение «Мой налог». Для УСН ведите КУДиР в сервисах вроде «Эльба» или «Моё дело». Никакого Excel — налоговая запрашивает только электронные книги.
Да, совмещение разрешено: один вид деятельности на УСН, другой — на ПСН. Например, опт на УСН, розница на патенте. Но лимиты считаются суммарно: не более 60 млн по патенту, не более 350 млн всего.
Превышение по УСН (свыше 350 млн) — автоматический переход на ОСНО с НДС с даты превышения. По патенту — пересчёт по ставкам УСН или ОСНО за весь период патента. На самозанятости — доначисление налога по ставке 13% как физлицо плюс штраф.
Да, доход от купонов облагается НДФЛ 13% независимо от режима ИП. Этот доход не включается в базу УСН. Удержание производит брокер (налоговый агент). Если бонды на ИП-счёте — подавайте 3-НДФЛ самостоятельно.
Можно самозанятым, только если вы производите товар сами или продаёте б/у вещи. Закупка серийных товаров на перепродажу — прямой риск штрафа. ФНС автоматически сопоставляет сведения о сделках через ЕГАИС и маркировку — так проверяют.
Да, с 2026 года если оплата исключительно через QR-код СБП (без перевода на расчётный счёт и без терминалов), касса не нужна — чек формируется через СБП. Но при любом промахе с администрированием (наличные или карта) — штраф 50-100% от суммы.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
