Если вы переводите крипту между своими счетами или продаёте её взаимозависимому лицу на сумму от 60 млн ₽ в год — это контролируемая сделка. С 2026 года ФНС требует подавать уведомление, иначе доначислят налог и выпишут штраф. Разбираемся, кого это касается и как не попасть под санкции.
Это сделка между взаимозависимыми лицами (например, вы и ваш близкий родственник, ИП, компания, где вы владеете >25%) с криптоактивами на сумму свыше 60 млн ₽ за календарный год. Порог считают по курсу ЦБ на дату сделки. Даже если вы продали биткоин брату за 65 млн ₽ — это контролируемая сделка.
Основной лимит — 60 млн ₽ совокупно по всем сделкам с одним взаимозависимым лицом. Для операций с трейдерами-нерезидентами из офшоров — порог может быть меньше, 10 млн ₽. Сумму считают по рублёвому эквиваленту на день сделки. Если превысили хотя бы один раз в году — уведомление обязательно.
Уведомление о контролируемых сделках подаётся ежегодно до 20 мая года, следующего за отчётным. Форма КНД 1120203 (утверждена приказом ФНС). Подаётся в электронном виде через ТКС или личный кабинет налогоплательщика. За нарушение срока — штраф 5000 ₽, за неподачу — 20% от суммы сделки, но не менее 40 000 ₽.
ФНС проверит, соответствует ли цена сделки рыночной. Если продали крипту взаимозависимому лицу дешевле рынка — доначислят НДФЛ (13‑15%) или налог на прибыль (20%) с разницы между рыночной ценой и фактической. Плюс пени и штраф 40% от недоимки (если умысел) или 20% (если неумышленно).
По сути — нет. ФНС приравнивает криптовалюту к имуществу. Те же правила: взаимозависимость, пороги, методы определения цены. Нюанс: котировки крипты — агрегированные данные с бирж, ЦБ РФ может запросить подтверждение. Если активы неликвидны (мусорные монеты) — доказывать рыночную цену сложнее.
Частные лица без взаимозависимости: продажа майнеру, покупка на бирже у случайного контрагента — нет контроля. Если вы переводите крипту с биржи на свой кошелёк — это не сделка, а движение активов. Если дарите крипту родственнику на сумму до 60 млн — дарение не является контролируемой сделкой (но есть налог на дарение для неблизких).
Нет. Перевод между своими счетами не является сделкой, это движение активов. Контроль ФНС — только по сделкам с другим лицом.
| Тип сделки | Порог суммы (₽) | Период контроля |
|---|---|---|
| Связанные лица (родственники, ИП, компании) | 60 млн | Календарный год |
| Нерезидент из офшора (по списку Минфина) | 10 млн | Календарный год |
| С участием иностранной структуры без образования ЮЛ | 60 млн | Календарный год |
| Операции с криптоактивами на P2P-площадках (если известен контрагент) | 60 млн | Календарный год |
| Критерий | Подано уведомление | Не подано |
|---|---|---|
| Риск доначисления НДФЛ | Низкий, если цена рыночная | Высокий — 100% камеральная проверка |
| Штраф за непредставление | 0 | 20% от суммы сделки (не менее 40 000 ₽) |
| Сроки проверки ФНС | Стандартные (3 года) | Могут начать сразу после выявления |
| Дополнительные санкции | Только при ошибках в уведомлении | Пени + штраф 40% за умысел |
| Репутация в банках / биржах | Не влияет | Возможный отказ в обслуживании при запросах ФНС |
Составьте список: супруг(a), дети, родители, ИП с долей >25%, компании, где вы бенефициар. Учитывайте сделки с криптой между ними за прошлый год.
Суммируйте все переводы и продажи крипты каждому такому лицу за календарный год. Курс пересчитайте в ₽ на дату сделки по курсу ЦБ РФ (по крипте — используйте средневзвешенный курс с крупных бирж).
Если превышен 60 млн ₽ (или 10 млн для офшоров) — сделка контролируемая. Даже если сумма за год по одному лицу 59,5 млн — уведомление не требуется, но риск проверки сохраняется.
Заполните форму КНД 1120203: укажите дату, предмет сделки (криптовалюта, сумма, курс), метод ценообразования. Если не можете определить рыночную цену — опишите метод (например, «средневзвешенная цена Binance на 12:00 GMT»).
Отправьте электронно через личный кабинет ФНС или оператора ЭДО. Сохраните квитанцию о приёме. Если не уверены — обратитесь к налоговому консультанту. Штраф за опоздание — 5 000 ₽, за неподачу — до 40 000 ₽ + доначисление налога.
Нет. Перевод между своими счетами не является сделкой, это движение активов. Контроль ФНС — только по сделкам с другим лицом.
Суммарно по всем сделкам с одним взаимозависимым лицом за календарный год. Неважно, биткоин, эфир или стейблкоины — складывайте эквивалент в ₽.
Да, если знакомый — взаимозависимое лицо: например, его ИП контролирует ваш бизнес, или вы вместе учредители компании. Если нет — сделка неконтролируемая, уведомление не требуется.
Через банковские переводы (на сумму свыше 600 000 ₽ — ЦБ информирует ФНС), через запросы к биржам (по закону 115-ФЗ), через анализ P2P-обменников. При налоговой проверке могут запросить пояснения.
Подайте уведомление как можно скорее с пометкой «уточненное» или впервые, указав причину просрочки. Лучше заплатить штраф 5 000 ₽ за опоздание, чем получить 40 000 ₽ за неподачу. В крайнем случае — добровольно задекларировать доход и сделку через 3-НДФЛ.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
