Фьючерсы и опционы на криптовалюту — это производные финансовые инструменты (ПФИ). Их налоговая база считается по правилам ст. 214.4 НК РФ, а не по ст. 214.5 (спот-крипта). Разница — в кодах доходов, сроках учёта и возможности сальдировать убытки между разными категориями.
База — разница между ценой исполнения (или закрытия) и ценой приобретения позиции. Если расчётный фьючерс — доходом считается вариационная маржа, полученная за отчётный период. Убыток от операций с ПФИ можно перенести на будущее в пределах 10 лет, но только в рамках той же категории (ст. 214.1).
Код 3010 — «Доходы от операций с производными финансовыми инструментами». Для спот-крипты — код 2201 («от продажи иного имущества»), для крипты как ЦФА — код 2220. Не путайте: ФНС сверяет код с типом счёта.
Нет. Убытки по ПФИ (ст. 214.4) и по спот-крипте (ст. 214.5) находятся в разных налоговых базах. Сальдирование разрешено только внутри одной группы инструментов. Исключение — фьючерсы на криптовалюту, базисный актив которых — крипта, но налоговый режим всё равно ПФИ.
Декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля 2027 года за 2026 год. Уплата налога — до 15 июля 2027 года. Если брокер — налоговый агент (российская лицензия), он удерживает налог при выводе прибыли. Если брокер иностранный — декларируете сами.
Вариационная маржа, начисленная за календарный год, включается в доход (или убыток) независимо от того, закрыта позиция или нет. Для опционов — премия полученная (уплаченная) считается доходом (расходом) на дату операции. Валютная переоценка залога — отдельная статья (ст. 210 НК).
Нет. Тип опциона не влияет на налоговый режим. Для всех опционов на крипту — код 3010, база — разница между ценой исполнения и полученной (уплаченной) премией. Риск — при экспирации без исполнения убыток равен уплаченной премии, списать его можно только против прибыли по ПФИ.
Потребуется отчёт брокера на английском, переведённый на русский (нотариально заверять не обязательно, но перевод приложите). Самостоятельно рассчитайте курсовую разницу на дату сделки — ФНС может запросить пересчёт в ₽ по курсу ЦБ.
| Тип инструмента | Код дохода в 3-НДФЛ | Ставка НДФЛ (базовая, при сумме до 2,4 млн ₽) |
|---|---|---|
| Спот-криптовалюта (ст. 214.5) | 2201 | 13% (или 15% при превышении порога) |
| Фьючерсы и опционы на крипту (ПФИ, ст. 214.4) | 3010 | 13% (или 15% при превышении порога) |
| ЦФА (цифровые финансовые активы) | 2220 | 13% (или 15% при превышении порога) |
| Купоны по облигациям (включая ОФЗ) | 1010 | 13% (или 15% при превышении порога) |
| Критерий | Спот-криптовалюта (ст. 214.5) | Фьючерсы/опционы (ПФИ, ст. 214.4) |
|---|---|---|
| Нормативная база НК РФ | Статья 214.5 | Статья 214.4 (и 214.1 для переноса убытков) |
| Код дохода | 2201 | 3010 |
| Возможность сальдировать убытки с другими инструментами | Только внутри ст. 214.5 | Только внутри ПФИ, не со спотом |
| Перенос убытков на будущие периоды | Да, до 10 лет (ст. 214.5) | Да, до 10 лет (ст. 214.1) |
| Срок предоставления декларации | До 30 апреля 2027 | До 30 апреля 2027 |
Все сделки с фьючерсами, опционами и вариационной маржой — это ПФИ. Не путайте со спот-сделками, даже если базовый актив — криптовалюта. Убедитесь, что брокер дал отчёт с биржевым кодом (3010).
Отчёты брокера (сводный, по сделкам с ПФИ), выписки по залогам, подтверждения комиссий. Сохраните скриншоты терминала на случай камеральной проверки. Расчёты лучше вести в таблице.
Финансовый результат = разница между доходами (вариационная маржа, премия по опционам) и расходами (комиссии, премия уплаченная). Убытки по ПФИ за прошлые 10 лет можно учесть — подайте заявление о переносе.
В разделе «Доходы от операций с ценными бумагами и ПФИ» укажите код 3010. Сумму дохода — из вашего расчёта. Если налог удержан брокером — приложите справку 2-НДФЛ. Проверьте итоговую сумму налога к уплате.
До 30 апреля подайте 3-НДФЛ через ЛК ФЛ на nalog.gov.ru или в МФЦ. До 15 июля перечислите налог по реквизитам ИФНС (КБК 18210102010011000110). Сохраните квитанцию на 3 года.
Потребуется отчёт брокера на английском, переведённый на русский (нотариально заверять не обязательно, но перевод приложите). Самостоятельно рассчитайте курсовую разницу на дату сделки — ФНС может запросить пересчёт в ₽ по курсу ЦБ.
Да. Вариационная маржа, начисленная брокером, — это доход текущего года независимо от статуса позиции. Убыток по открытой позиции также принимается. После закрытия позиции корректировки не делаются.
Убыток по ПФИ не сальдируется с прибылью от спот-крипты. Вы заплатите налог со спот-прибыли в полном объёме. Убыток по фьючерсам перенесите на будущие периоды по ПФИ.
Да, комиссии за сделки, за обслуживание счёта и за перенос позиции (своп, overnight) включаются в расходы при расчёте налоговой базы по ПФИ. Но комиссии по споту нельзя вычесть из прибыли по ПФИ, и наоборот.
Штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (не более 30% и не менее 1000 ₽). Если налог не уплачен — пени по ключевой ставке ЦБ (двузначная, ориентир ~16–18%). Дополнительно — блокировка счёта и уголовная ответственность при крупных суммах недоимки.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
