Обмен расписок на акции — это не безвозмездная замена, а событие реализации, признаваемое ФНС доходом инвестора. С разницы между ценой продажи расписок и ценой их приобретения придётся заплатить НДФЛ 13–15%. Не заложите налог в бюджет — получите штраф и пени за несвоевременную уплату.
Да, это признаётся реализацией ценных бумаг. По разъяснениям Минфина и ФНС, момент конвертации — момент выбытия расписок, с которого у инвестора возникает налоговая база. Нюанс: если эмитент принудительно меняет расписки на акции (например, в рамках редомициляции), это всё равно реализация. Исключения нет — только правильный расчёт.
Из цены продажи (стоимости полученных акций на дату конвертации) вычтите цену приобретения расписок и документально подтверждённые расходы (комиссии брокера, депозитария). Результат — налоговая база. Пример: купили расписки за 100 ₽, конвертировали в акции по цене 150 ₽. База: 150 – 100 = 50 ₽. С этой суммы платится НДФЛ.
Базовая ставка — 13% (для дохода до 2,4 млн ₽ за налоговый период). Если ваш совокупный налогооблагаемый доход превысит 2,4 млн ₽, ставка на сумму превышения составит 15% (прогрессивная шкала). Налог удерживает брокер или платите сами через 3-НДФЛ. Ставка 30% для нерезидентов — только при отсутствии статуса налогового резидента.
Если брокер не удержал налог (например, при самостоятельной конвертации через депозитарий), вы обязаны до 30 апреля 2027 года подать декларацию 3-НДФЛ. Сумму налога перечислите до 15 июля 2027 года. Пропуск срока — штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽.
Сохраните договоры купли-продажи, отчёты брокера, платёжные поручения. Если расписки были приобретены на иностранной бирже (LSE, NASDAQ) — нотариально заверенный перевод документов. Без бумаг ФНС посчитает налоговую базу как всю стоимость полученных акций, то есть налог будет максимальным. Нюанс: убыток от продажи других ценных бумаг в том же году можно сальдировать с доходом от конвертации.
Нельзя. Юридически принудительная конвертация — это принудительный выкуп расписок с выдачей акций. Вы получили выгоду. ФНС стоит на позиции: любое отчуждение имущества (даже в обмен на аналогичное) — реализация. Единственный шанс снизить налог — подать заявление на зачёт ранее неучтённых расходов или убытков (например, если ранее купили расписки дороже текущей цены).
Если цена полученных акций ниже цены покупки расписок, налоговая база нулевая — НДФЛ платить не нужно. Но декларацию всё равно придётся подать (с нулевым доходом или убытком), чтобы зафиксировать убыток для последующего сальдирования.
| Параметр | Прямая покупка акций | Конвертация расписок |
|---|---|---|
| Налоговая база | Разница между ценой продажи и покупки акций | Разница между ценой полученных акций и ценой покупки расписок |
| Дата признания дохода | Дата продажи акций на бирже | Дата зачисления акций на счёт (списания расписок) |
| Ставки НДФЛ | 13–15% (прогрессия) | 13–15%, те же правила |
| Необходимость декларации | Если брокер — налоговый агент, декларация не нужна | Чаще требуется, так как брокер часто не удерживает налог при конвертации |
| Критерий | Держать расписки | Конвертировать в акции |
|---|---|---|
| Налоговые последствия | Нет реализации — налог не возникает. | Реализация — возникает НДФЛ 13–15% с разницы цен. |
| Риски блокировки (Санкции 2026) | Расписки могут быть заблокированы за рубежом. | Акции РФ — локальный учёт, санкционные риски минимальны. |
| Ликвидность | Низкая: узкий рынок, спред большой. | Высокая: акции торгуются на Мосбирже с макс. ликвидностью. |
| Затраты | Комиссии брокера и депозитария за хранение. | Единоразовая комиссия за конвертацию (0,5–2% от суммы). |
| Налоговая отчётность | Spravka 2-НДФЛ от брокера не формируется. | Требуется подать 3-НДФЛ самостоятельно (в большинстве случаев). |
Уточните у брокера или депозитария, какие именно расписки и в какие сроки конвертируются. Некоторые бумаги (Яндекс, VEON) уже прошли конвертацию — убедитесь, что удержан налог.
Найдите договоры, выписки, отчёты по покупке расписок. Обязательно курс валюты на дату покупки (если покупка была в USD/EUR) — база считается в рублях.
Получите отчёт о зачислении акций. В нём будет указана цена, по которой произошёл обмен (обычно это средневзвешенная цена за последние торги). Эта цена станет «ценой продажи» для расчёта налога.
Вычтите из цены зачисления акций все подтверждённые расходы на покупку расписок. Умножьте разницу на 0,13 (или 0,15 при доходах > 2,4 млн ₽). Заложите эту сумму в личный бюджет.
Скачайте программу «Декларация» на сайте nalog.gov.ru, заполните лист 2 (доходы от реализации ЦБ). Сдайте декларацию до 30 апреля следующего года, уплатите до 15 июля. Квитанцию об оплате сохраните.
Если цена полученных акций ниже цены покупки расписок, налоговая база нулевая — НДФЛ платить не нужно. Но декларацию всё равно придётся подать (с нулевым доходом или убытком), чтобы зафиксировать убыток для последующего сальдирования.
Любые комиссии, связанные с приобретением расписок и конвертацией: брокерские, депозитарные, биржевые, плата за конвертацию. Сохраняйте все документы, иначе ФНС их не примет.
Вместо цены покупки используется рыночная цена на дату открытия наследства или получения дара (подтверждается оценкой или выпиской брокера). Без документов — цена считается нулевой, налог будет максимальным с полной стоимости полученных акций.
Нет, конвертация (обмен на акции) не является пополнением или выводом ИИС. Она не влияет на право на вычет или срок счёта. Однако доход от конвертации облагается налогом на общих основаниях.
Только если вы — налоговый резидент, у которого суммарный доход за год не превышает необлагаемый минимум (13% на доход до 2,4 млн ₽ не отменяет налог, а лишь применяет прогрессию). Другой путь — сальдировать убыток от конвертации с прибылью по другим бумагам, подав заявление на сальдирование. Уклониться — незаконно.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
