Прибыль от IPO облагается НДФЛ на общих основаниях — 13% (15% при превышении лимита). Главный нюанс: доход возникает не в момент выкупа акций, а при их продаже на бирже. Ошибка в расчёте налоговой базы ведёт к штрафам от ФНС.
Ставка 13% — пока совокупный налогооблагаемый доход (зарплата + дивиденды + прибыль от продажи ценных бумаг) не превысит 2,4 млн ₽ за год. С суммы превышения — 15%. Для резидентов РФ (183 дня в году в стране). Нерезиденты платят 30% без льгот.
Доход возникает только при реализации акций. Аллокация (получение бумаг по цене размещения) — это покупка, а не доход. Вы зафиксируете прибыль, когда продадите актив на бирже по цене выше цены размещения. Убыток от последующей продажи ниже цены IPO не облагается налогом — он уменьшает общий финансовый результат за год.
Да. В расходы включаются: цена покупки акций при IPO (номинал + премия), комиссии брокера и биржи за сделку, депозитарные расходы, если они связаны с хранением именно этих бумаг. Расходы должны быть документально подтверждены отчётом брокера. Списание на ИИС-3 не даёт дополнительного вычета по НДФЛ с операций.
Декларацию 3-НДФЛ за 2025 год нужно подать до 30 апреля 2026 года. Сам налог уплатить — до 15 июля 2026 года. Если брокер удержал налог как налоговый агент (при выводе денег), декларация не нужна — ФНС уже получила данные. Но если бумаги проданы, а деньги остались на счёте — налог платите сами.
Штраф за неподачу 3-НДФЛ — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽. За неуплату — пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Плюс могут оштрафовать на 20% от суммы неуплаченного налога (если докажут умысел — 40%).
Используйте программу «Декларация» с сайта nalog.gov.ru. Раздел «Доходы, полученные от продажи ценных бумаг». Укажите цену продажи (факт), цену покупки (расходы), комиссии. Программа сама рассчитает налоговую базу. Приложение Б: код дохода — 1530 (прибыль от продажи ценных бумаг), код расхода — 201 (стоимость приобретения). Проверьте отчёт брокера за 2025 год.
Да. Доход считается полученным в момент продажи, а не вывода денег. Если брокер не удержал налог (а при отсутствии вывода он этого не делает), вы обязаны задекларировать сделку и уплатить налог самостоятельно.
| Вид дохода | Ставка | Условие |
|---|---|---|
| Прибыль от продажи акций (IPO) | 13% | Доход до 2,4 млн ₽ в год |
| Прибыль от продажи акций (IPO) | 15% | Сумма превышения над 2,4 млн ₽ |
| Купоны по ОФЗ и корпоративным облигациям | 13% | Без порога в 2,4 млн ₽ (включается в общую базу) |
| Доход нерезидента (любой) | 30% | Всегда, без льгот |
| Критерий | Брокер удерживает налог | Инвестор платит сам |
|---|---|---|
| Ответственность за расчёт | Брокер рассчитывает и удерживает НДФЛ при выводе денег с брокерского счёта | Вы сами заполняете 3-НДФЛ и переводите налог в бюджет |
| Срок удержания | В день вывода средств (или в конце года, если вывод не было) | До 15 июля следующего года |
| Декларация | Не нужна — брокер отчитывается в ФНС автоматически | Обязательно подаёте 3-НДФЛ до 30 апреля |
| Контроль над расходами | Брокер видит только свои данные, зачёт расходов по другим брокерам невозможен | Вы можете объединить убытки и расходы с разных счетов |
| Риск ошибки | Минимальный — брокер использует стандартные алгоритмы | Высокий — нужно корректно заполнить приложения и сохранить подтверждающие документы |
Откройте отчёт брокера за 2025 год (обычно в личном кабинете). Найдите сделки продажи акций, полученных по IPO. Запишите дату, количество, цену и сумму сделки, а также комиссии.
Из цены продажи вычтите цену покупки (сумму, уплаченную при аллокации) и все комиссии (брокера, биржи, депозитария). Результат — прибыль, облагаемая НДФЛ. Если убыток — он переносится на будущее.
Умножьте налоговую базу на 0,13 (13%). Если с учётом других доходов (зарплата, дивиденды) ваш общий доход за 2025 год превысит 2,4 млн ₽ — часть свыше считайте по ставке 15%.
Скачайте программу «Декларация» с сайта nalog.gov.ru. Выберите 2025 год. Внесите данные из отчёта брокера. Укажите код дохода 1530 и код расхода 201. Сохраните файл .xml, отправьте через личный кабинет ФНС.
Сформируйте квитанцию на сайте ФНС через сервис «Уплата налогов и пошлин». Реквизиты: ИНН, КБК 18210102010011000110 (НДФЛ). Сумма — из расчёта в шаге 3. Лучше заплатить за 5–10 дней до дедлайна, чтобы деньги точно дошли.
Да. Доход считается полученным в момент продажи, а не вывода денег. Если брокер не удержал налог (а при отсутствии вывода он этого не делает), вы обязаны задекларировать сделку и уплатить налог самостоятельно.
Убыток от продажи не облагается налогом и не даёт вычета. Вы просто не платите НДФЛ. Декларацию подавать не обязательно — налоговая база равна нулю. Но если хотите зачесть убыток в будущем (при продаже других бумаг), подайте «нулевую» 3-НДФЛ.
Да, если ваш общий налогооблагаемый доход за 2025 год превысил 2,4 млн ₽. Это совокупный доход (зарплата + дивиденды + проценты + прибыль от продаж ценных бумаг). Превышение облагается по ставке 15%, но не вся сумма, а только разница свыше порога.
Для обычных акций, полученных по IPO, льгота долгосрочного владения (освобождение от НДФЛ при сроке владения от 3 лет) применяется, если бумаги куплены на организованном рынке. IPO — первичное размещение, бумаги приобретаются у эмитента — это внебиржевая сделка. Льгота не действует.
Храните отчёт брокера за период сделки (скан с подписью), выписку о зачислении акций после аллокации, платёжные поручения на перевод средств (если пополняли счёт специально под IPO). Срок хранения — 4 года как минимум (срок давности по налогам).
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
