Сальдирование прибыли и убытков позволяет платить налог не с каждой сделки, а с чистого результата. Перенос убытков на будущие периоды даёт шанс компенсировать будущую прибыль прошлыми потерями. Разбираем механику и подводные камни для частного инвестора в 2026 году.
Это зачёт доходов от одних сделок и убытков от других в рамках одного налогового периода. Брокер обязан сам сальдировать результаты по всем операциям на вашем обычном брокерском счёте. В итоге налог платится с чистого финансового результата, а не с каждой прибыльной сделки отдельно.
Только убытки от операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ) и срочными сделками, обращающимися на организованном рынке. Убытки от продажи валюты, недвижимости или бизнеса не сальдируются с прибылью от бумаг. Кроме того, внутри одной категории убыток зачитывается против прибыли той же категории (акции vs акции, фьючерсы vs фьючерсы).
Если по итогам года получился чистый убыток, его можно перенести на будущее в течение 10 лет, уменьшая налогооблагаемую прибыль следующих периодов. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ за убыточный год. Перенесённый убыток сперва вычитается из прибыли текущего года, и только остаток облагается налогом.
На ИИС-3 (с 2024 года) сальдирование происходит внутри счёта при его закрытии. Убыток на ИИС нельзя перенести на обычный брокерский счёт и наоборот — это разные категории. Для ИИС старого типа (ИИС-1 и ИИС-2) действуют особые правила, и перенос убытков с ИИС на обычный счёт невозможен.
Если вы ведёте все операции через одного брокера на обычном счёте, он сам рассчитывает сальдо и подаёт справку 2-НДФЛ. Декларация не нужна. Но если у вас несколько брокеров, вы обязаны самостоятельно сальдировать доходы и убытки от разных источников в одной декларации 3-НДФЛ.
Переносить можно всю сумму убытка, но в каждом следующем году списывается не более суммы полученной прибыли. То есть вы можете каждый год уменьшать налогооблагаемую базу на величину перенесённого убытка, пока не исчерпаете его полностью. Нет верхнего лимита — ограничен лишь 10-летним сроком.
Да, но только самостоятельно в декларации 3-НДФЛ. Брокеры не обмениваются информацией, поэтому вы обязаны сложить доходы и убытки со всех счетов и подать единую декларацию.
| Параметр | Без сальдирования | С сальдированием |
|---|---|---|
| Прибыль от акций А (₽) | 1 000 000 | 1 000 000 |
| Убыток от акций Б (₽) | 0 | –300 000 |
| Налогооблагаемая база (₽) | 1 000 000 | 700 000 |
| НДФЛ 13% (₽) | 130 000 | 91 000 |
| Критерий | Без оптимизации | С сальдированием и переносом |
|---|---|---|
| Налогооблагаемая база | Валовая сумма сделок | Чистый результат после зачёта |
| Налог к уплате (на примере) | 130 000 ₽ | 91 000 ₽ |
| Учёт убытков прошлых лет | Не учитываются | Уменьшают прибыль текущего года |
| Сложность для инвестора | Не требует действий (брокер сам сальдирует внутри одного счёта) | Требует декларации при переносе или при нескольких брокерах |
| Риск доначислений | Низкий | Повышается при ошибках в декларации |
Продайте убыточные бумаги до конца года, чтобы убыток попал в текущий налоговый период. Убедитесь, что сделка проходит по рыночной цене — иначе убыток не будет признан ФНС.
Запросите справку 2-НДФЛ или итоговый отчёт у каждого брокера. Убедитесь, что сальдирование проведено корректно — если у вас несколько брокеров, придётся объединять результаты самостоятельно в декларации.
Если по итогам года получился чистый убыток, сдайте декларацию, чтобы зафиксировать его для переноса. Укажите сумму убытка в Приложении 2 (операции с ценными бумагами) и в Листе 05.
В году, когда появилась прибыль, снова подайте декларацию 3-НДФЛ, включив в неё сумму переносимого убытка из прошлых лет. Приложите копии деклараций и справок, подтверждающих исходный убыток.
Перенос возможен в течение 10 лет с года убытка. Если за это время не успели использовать весь убыток, оставшаяся часть «сгорает». Храните все подтверждающие документы — у ФНС есть три года на проверку.
Да, но только самостоятельно в декларации 3-НДФЛ. Брокеры не обмениваются информацией, поэтому вы обязаны сложить доходы и убытки со всех счетов и подать единую декларацию.
Это разница между доходами и расходами за год, если расходы превысили доходы. Такой убыток можно перенести на будущие периоды и уменьшать налогооблагаемую прибыль в течение 10 лет.
Максимум 10 лет, следующих за годом получения убытка. К примеру, убыток 2025 года можно использовать до 2035 года включительно.
К декларации прикладывать документы не обязательно — в ФНС данные проверяют по отчётам брокеров. Но для собственной безопасности сохраняйте справки 2-НДФЛ и брокерские отчёты за убыточные периоды.
Обратитесь к брокеру с требованием пересчёта — при открытой позиции по убытку он обязан сделать перерасчёт. Если налог удержан без учёта убытков от другого брокера, придётся вернуть его через налоговую, подав заявление и декларацию 3-НДФЛ.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
