ЛДВ — это нулевая ставка налога на прибыль от продажи ценных бумаг при владении ими от 3 лет. Лимит — 9 млн ₽ прибыли в год, купоны облагаются 13% отдельно. Разберём, какие бумаги подходят, как считаются 3 года и что делать с остатком лимита.
Дата покупки — дата зачисления бумаг на счёт депо. При дроблении или корпоративных событиях срок сохраняется. При дарении или наследстве срок унаследованного бумаг считается с момента открытия наследства или даты дарения. При конвертации (например, при реорганизации) срок не обнуляется, если бумаги того же эмитента.
Большинство акций и облигаций российских и иностранных компаний, прошедших листинг на бирже. Не подходят: векселя, чеки, производные инструменты (фьючерсы, опционы), а также бумаги, не обращающиеся на организованных торгах. Паи биржевых ПИФов — да, если они торгуются. ОФЗ и корпоративные облигации — да, но купонный доход облагается 13%.
Лимит применяется только к прибыли от продажи (разница между ценой продажи и ценой покупки). Купонный доход, дивиденды, доход от погашения облигаций (НКД) — облагаются отдельно по ставке 13% (для резидентов). Если у вас убыток от продажи других бумаг, вы можете его зачесть только в пределах ЛДВ? нет, убыток учитывается отдельно.
Льгота рассчитывается суммарно по всем бумагам, проданным в налоговом периоде (год). Если прибыль до 9 млн — налог 0% на прибыль. Если превысили, то только на сумму превышения начисляется НДФЛ 13% (на разницу). При этом вы можете сами выбрать, какие бумаги «покрыть» льготой — декларируете по принципу FIFO или по вашему выбору.
Да, если вы продали бумаги — обязаны подать 3-НДФЛ, даже если налог равен нулю. В декларации указываете доход от продажи и код льготы (2019 или 2021 — уточняйте на nalog.gov.ru). Без декларации ФНС может начислить штраф.
Лимит 9 млн — годовой. Неиспользованный остаток на следующий год не переносится. Если в 2026 году вы получили прибыль 5 млн — налог 0% (льгота использована полностью). В 2027 снова доступны 9 млн.
Льгота не применяется — вся прибыль облагается 13%. Срок считается до дня продажи (дата сделки). Досрочная продажа обнуляет льготу по этой конкретной бумаге.
| Тип бумаги | Пример тикера | Особенности |
|---|---|---|
| Акции ликвидные | SBER (Сбер) | Торгуются на Мосбирже, входят в ЛДВ при владении от 3 лет |
| Акции второго эшелона | NVTK (НОВАТЭК) | Подходит, если торгуются на организованных торгах. Проверьте листинг |
| ОФЗ и корпоративные облигации | ОФЗ 26238, RURT | Купоны облагаются 13%, прибыль от продажи — ЛДВ |
| Паи биржевых ПИФов | FXRL (FinEx) | Если паи обращаются на Мосбирже — подходит, но проверьте условия фонда |
| Критерий | ЛДВ на обычном брокерском счете | ИИС-3 (c вычетом на взнос) |
|---|---|---|
| Налог на прибыль от продажи | 0% при владении от 3 лет и прибыли до 9 млн ₽/год | 0% при владении от 3 лет (без лимита 9 млн) |
| Налог на купонный доход | 13% | 13% (ИИС-3 пока не освобождает купоны) |
| Вычет на взнос | Нет | Вычет 13% с суммы до 400 000 ₽/год |
| Лимит прибыли | 9 млн ₽ в год | Отсутствует (вся прибыль от продажи — 0%) |
| Сроки | 3 года по каждой бумаге | 3 года с момента открытия счета для всего портфеля |
Убедитесь, что акция/облигация торгуется на организованных торгах (Мосбиржа, СПБ Биржа). Производные, векселя, небиржевые — не подходят. Проверьте на moex.com.
Дата покупки фиксируется по дате зачисления на счёт. В течение 3 лет не продавайте эти бумаги — продажа раньше лишает льготу по ним. Можно докупать потом, срок считается отдельно для каждой партии.
Запросите у брокера отчёт о сделках. В нём будут даты покупки/продажи. Рассчитайте финансовый результат — прибыль до 9 млн в год попадает под льготу.
Скачайте программу «Декларация» или заполните в ЛК налогоплательщика на nalog.gov.ru. В разделе «Доходы от продажи ЦБ» укажите код льготы (сверьте с актуальным на сайте ФНС). Приложите отчёт брокера.
Они не входят в ЛДВ. Купоны облагаются 13% — подавайте декларацию отдельно или через налогового агента (брокера). Если брокер удержал налог, ничего дополнительно не нужно.
Льгота не применяется — вся прибыль облагается 13%. Срок считается до дня продажи (дата сделки). Досрочная продажа обнуляет льготу по этой конкретной бумаге.
Да, если акции обращаются на иностранной бирже, признанной ФНС (NYSE, Nasdaq, LSE и т.д.) — проверьте перечень на nalog.gov.ru. Но будьте осторожны: в 2026 возможны ограничения для недружественных юрисдикций.
Да, каждая часть идёт отдельной сделкой. Если вы продали 50% акций, через 3 года — льгота на эту часть. На оставшуюся половину срок продолжает идти (кроме случаев, если вы продали все).
На сумму превышения платите 13% НДФЛ. Вы можете «разнести» продажи на несколько лет, чтобы оставаться в лимите. Или использовать ИИС-3, где лимита по прибыли нет.
Если по купонам и дивидендам брокер-налоговый агент удержал налог, декларацию подавать не нужно (кроме случаев, где применяете ЛДВ). По прибыли от продажи льгота заявляется только через 3-НДФЛ — даже при нулевом налоге декларацию придётся подать.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
