Доход от фьючерсов облагается НДФЛ 13% (15% свыше 5 млн ₽ по всем базам). Убыток по срочным контрактам не сальдируется с прибылью от акций или облигаций. Разобраться в этих тонкостях — сэкономить на налогах и избежать переплат.
Финансовый результат (ФР) = цена продажи минус цена покупки минус все расходы (биржевой сбор, комиссия брокера, клиринга). Для поставочных фьючерсов — дата исполнения, для расчётных — последний день торгов. База не объединяется с акциями и облигациями — это отдельный кошелёк.
Нет, это разные налоговые базы. Убыток от операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ) не уменьшает прибыль от ценных бумаг. Исключение: если ПФИ квалифицированы как хеджирующие — требуется отдельное заявление брокеру.
Биржевой сбор — это комиссия Мосбиржи за совершение сделки. Удерживается брокером при каждом исполнении контракта (тик = 0,01 ₽ за контракт, ориентир). Эти суммы относятся на расходы и уменьшают ФР по срочной секции.
В Приложении 1 «Доходы от источников в РФ» отдельной строкой по коду 1560 (доходы от ПФИ). Убыток показывается как отрицательный результат, но не уменьшает налог по другим доходам. Если убыток превышает прибыль, остаток переносится на будущие периоды (до 10 лет).
Нет, налог возникает только при закрытии позиции или экспирации. Вариационная маржа, начисляемая ежедневно, является частью ФР и суммируется на дату исполнения. Отдельно её не декларируют.
Комиссия брокера за сделки с фьючерсами включается в расходы именно этой налоговой базы. Абонентская плата за тариф распределяется пропорционально доле фьючерсных оборотов в общем портфеле — это нужно считать вручную или доверить брокеру.
Нет, отдельно она не облагается. Вся вариационная маржа суммируется и формирует финансовый результат на дату экспирации — только итоговая цифра облагается налогом.
| Параметр | Значение | Примечание |
|---|---|---|
| Ставка НДФЛ | 13% (15% свыше 5 млн ₽) | Прогрессивная шкала суммирует все налоговые базы |
| Сальдирование | Только внутри группы «фьючерсы + опционы» | Прибыль и убыток по разным ПФИ складываются |
| Перенос убытков | На 10 лет, не более 100% прибыли каждого года | Убыток 2025 года уменьшает налог в 2026 только при наличии прибыли от ПФИ |
| Биржевой сбор | Включается в расходы на дату сделки | Ориентир: ~0,01 ₽ за контракт (уточняйте у брокера) |
| Критерий | Единая база (акции + облигации) | Раздельный учёт (фьючерсы) |
|---|---|---|
| Сальдирование убытков | Да, в рамках рынка ценных бумаг | Только внутри группы ПФИ |
| Льгота по долгосрочным вложениям (3 года) | Применяется | Не применима |
| Перенос убытков на будущее | На 10 лет с ограничением | На 10 лет, только по ПФИ |
| Учёт биржевого сбора | Включается в общие расходы | Обязательное выделение в расходах |
| Сложность декларирования | Ниже (стандартный отчёт брокера) | Выше (нужен отдельный регистр по сделкам с фьючерсами) |
Запросите у брокера «Отчёт о финансовых результатах по срочным контрактам» за 2025 год (до 1 февраля 2026). В нём уже выделена база по ПФИ.
В отчёте найдите строку «Прибыль/убыток по сделкам с ПФИ». Если её нет, скачайте список всех сделок и сгруппируйте по типу инструмента.
Для расчётных фьючерсов — дата последнего торгового дня (экспирация). Для поставочных — дата поставки. Вариационная маржа отдельно не учитывается.
Сложите все прибыльные и убыточные позиции внутри группы ПФИ. Если итог отрицательный — он переносится на 10 лет. Для этого заполните строку 170 Приложения 2 к декларации.
Используйте раздел «Доходы от реализации ПФИ» (код 1560). Укажите сумму дохода по каждой сделке, биржевой сбор и комиссию брокера в расходах. Если отчёт брокера полный — достаточно перенести итоги.
Нет, отдельно она не облагается. Вся вариационная маржа суммируется и формирует финансовый результат на дату экспирации — только итоговая цифра облагается налогом.
Полностью включается в расходы по той же срочной базе. Необходимо иметь подтверждающие документы (отчёт брокера или скриншоты торговой системы).
Убыток 2025 года переносится и уменьшает налоговую базу 2026 года по фьючерсам. В декларации за 2025 подаёте только отрицательный результат (налог 0), а в 2026 указываете сумму переносимого убытка.
В декларации за год с убытком ставите 0 в налоге, а в разделе 2 «Расчёт налоговой базы» фиксируете сумму убытка (строка 170). Автоматический перенос начнётся со следующего года.
Если общий финансовый результат по всем ПФИ за год отрицательный — налог 0. Декларацию подавать обязательно (если у брокера нет статуса налогового агента по ПФИ). Убыток фиксируется для будущих периодов.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
