Приложение 8 — специальный раздел для отчёта по операциям с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и криптовалютой. Ошибки в нём — главная причина камеральных проверок и доначислений. Разбираем, какие данные куда вписать, чтобы налоговая не сняла расходы и не оштрафовала.
Все операции с ЦФА (выпущенными по 259-ФЗ), а также с цифровой валютой (криптовалютой), признаваемой имуществом. Сюда входят: покупка и продажа, погашение, обмен, получение купонного дохода. Даже если брокер удержал налог — декларация всё равно нужна, если были сделки, по которым налог не был удержан.
Применяется метод ФИФО (по каждой ЦФА отдельно). Доход — сумма всех продаж, расход — стоимость приобретения пропорционально проданному количеству. Если покупали по разным ценам, сначала списываются самые старые лоты. В приложении 8 нужно указать суммарные цифры по каждому активу за отчётный период.
Пишите точное наименование в соответствии с решением о выпуске ЦФА (или название криптовалюты). Тикер (например, RUAL ЦФА) — в скобках после названия. Важно: не сокращайте и не придумывайте свой код — налоговая сверяет с реестром операторов.
В декларации за 2026 год (подаёте до 30 апреля 2027). Доход от продажи попадает в период получения, а расход на покупку учитывается в том же году. Приложение 8 заполняется только за тот год, в котором была реализация или погашение.
Если по итогам года нет налоговой базы (расходы превышают доходы), подавать нулевую декларацию не обязательно. Но если убыток, а были продажи — лучше сдать, чтобы зафиксировать остаток расходов для переноса на будущее. В Приложении 8 укажите сумму дохода и расходов — налог будет ноль.
Да, комиссии биржи, депозитария, оператора ЦФА — это документально подтверждённые расходы, уменьшающие облагаемый доход. Если комиссия удержана из выручки, она автоматически снижает сумму дохода в отчёте. Если вы платили отдельно — добавьте её в строку «Сумма фактически произведенных расходов».
Нет, налоговая не требует прикладывать документы, но вы обязаны хранить их 4 года. При камеральной проверке инспектор может запросить подтверждение.
| Вид дохода | Ставка НДФЛ | Особенности |
|---|---|---|
| Купон по ЦФА-облигациям | 13% (15% при превышении порога 2,4 млн ₽) | Удерживается налоговым агентом — брокером или оператором |
| Прибыль от продажи ЦФА | 13% (15% при превышении порога) | Исчисляется самостоятельно, если налог не удержан |
| Доход от погашения эмитентом номинала свыше цены покупки | 13% (15% при превышении порога) | Учитывается как прочий доход |
| Доход от обмена ЦФА на другой актив | 13% (15% при превышении порога) | Момент реализации — дата обмена, рыночная цена — налоговая база |
| Критерий | ЦФА | Криптовалюта (биткоин, эфир) |
|---|---|---|
| Статус в РФ | Ценные бумаги (закон 259-ФЗ) | Иное имущество (ст. 141.1 ГК РФ) |
| Налоговый агент | Оператор ЦФА / брокер удерживает налог с купона | Нет; налог платит инвестор самостоятельно |
| Подтверждение расходов | Достаточно отчёта оператора или брокера | Нужны скриншоты, выписки с бирж, чеки (если покупка за ₽ или иностранную крипту) |
| Метод учёта стоимости | ФИФО (по умолчанию) | ФИФО или LIFO (выбранный метод фиксируется в учётной политике) |
| Возможность сальдирования убытков | Да, внутри одного налогового периода | Да, но только по операциям с цифровой валютой (Перечень уточняется Минфином) |
Запросите у брокера или оператора («Атомайз», «Сбербанк», «Мосбиржа») отчёт о всех сделках за год с указанием дат, количества, цены и комиссий. Если торгуете криптовалютой через P2P — соберите собственные выписки.
Для каждой ЦФА (или криптовалюты) сделайте отдельную группу. Не смешивайте в одной строке разные токены, даже если они одной эмиссии. Пример: ЦФА «РУСАЛ-001», ЦФА «Сбер ЦФА-2» — каждая отдельно.
Доход = цена продажи × количество (минус комиссия, если включена). Расход = цена покупки (по методу ФИФО) × количество. Учтите ранее зафиксированные убытки переноса.
В разделе «Доходы от криптоактивов» укажите: наименование актива, код налоговой ставки (1 — 13%, 2 — 15%), сумму дохода, сумму расходов, исчисленный налог. Если налог удержан брокером — поставьте сумму удержаний.
Система сама посчитает итоги. Убедитесь, что суммы сходятся с отчётом. Если есть расхождения — приложите пояснения. Подавайте до 30 апреля следующего года (например, за 2026 — до 30.04.2027).
Нет, налоговая не требует прикладывать документы, но вы обязаны хранить их 4 года. При камеральной проверке инспектор может запросить подтверждение.
На ИИС действует отдельный порядок. Налог удерживается брокером при закрытии счёта, и декларацию подаёте, только если выводили активы до закрытия ИИС. Приложение 8 для ИИС не заполняется.
Да, если операции носят систематический характер и приносят основную часть дохода. Тогда потребуется отчитываться как ИП или самозанятый. Для разовых инвестиций это не актуально.
5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽. Если налог не уплачен — дополнительно пени и штраф 20% (40% при умысле).
Нет, убытки от операций с ЦФА принимаются только в пределах доходов от ЦФА и цифровых активов. С обычными акциями сальдирование не допускается.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
