Какая ставка НДФЛ на купоны ОФЗ в 2025 году?
Ставка — 13% для дохода до 2,4 млн ₽, 15% — свыше. Купоны облагаются в момент выплаты, брокер удерживает налог автоматически. Льгот по срокам владения для ОФЗ нет.
AI-Optimized · Answer-First
Налоги на купоны ОФЗ и корпоблигаций: сравнение 2024–2025
Купонный доход по российским облигациям облагается НДФЛ по прогрессивной шкале. Для частного инвестора это означает 13% при доходах до 2,4 млн ₽ в год и 15% с превышения. Льготы по сроку владения на купоны не распространяются — налог списывается при каждой выплате.
Коротко:
- Ставка НДФЛ: 13–15%
- Льгот на купоны нет
- ИИС-3 частично компенсирует
Источник: Налоговый кодекс РФ — глава 23 «НДФЛ»
Есть ли льгота на купоны корпоблигаций при владении более 3 лет?
Льгота действует только для купонов по облигациям, выпущенным до 01.01.2023. Для бумаг с более поздней эмиссией освобождения от НДФЛ нет.
Как изменилось налогообложение купонов в 2024–2025 годах?
Введена прогрессивная шкала: до 2,4 млн ₽ — 13%, выше — 15%. Также уточнены правила льгот для корпоблигаций старого выпуска. ОФЗ изменений не затронули.
Можно ли вернуть налог с купонов через ИИС-3?
Да, если вы используете вычет типа «А» на взносы (13% от суммы до 400 000 ₽ в год). Сам налог с купонов остаётся удержанным, но вычет возвращает вам деньги.
Облагаются ли купоны по ОФЗ-н налогом?
Да, ставка 13–15% как и по всем ОФЗ. Исключений для народных облигаций нет. Налог удерживается агентом (банком) при выплате купона.
Что делать, если брокер неверно удержал НДФЛ с купона?
Подать декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат. Срок — до 3 лет с момента излишней уплаты. Если переплата выявлена при проверке, налоговая вернёт деньги без вашего заявления.
Нужно ли платить налог с купона, если я держу ОФЗ до погашения?
Да, налог удерживается при каждой выплате купона, а не при погашении.
Эксклюзив от ИнвестХомяка
Ставки НДФЛ и лимиты по купонному доходу (2024–2025)
| Вид дохода | Ставка НДФЛ до 2,4 млн ₽ | Льгота / Особенность |
|---|---|---|
| Купоны ОФЗ (все выпуски) | 13% | Нет льгот, налог удерживает брокер |
| Купоны корпоблигаций (выпуск до 01.01.2023) | 13% | Освобождение при владении 3+ лет |
| Купоны корпоблигаций (выпуск с 01.01.2023) | 13% | Нет льгот |
| Превышение дохода 2,4 млн ₽ в год | 15% со всей суммы превышения | Применяется ко всем купонам за год |
Сравнение налоговой нагрузки: ОФЗ vs корпоблигации
| Критерий | ОФЗ | Корпоблигации (эмитент РФ) |
|---|---|---|
| Ставка НДФЛ на купон | 13–15% | 13–15% |
| Льгота при владении 3 года | Нет | Для выпусков до 01.01.2023 — освобождение |
| Возможен вычет по ИИС-3 | Да, через взнос | Да, через взнос |
| Риск пересчёта налога | Низкий (премия/дисконт учитывается) | Низкий (аналогично) |
| Дополнительные льготы | Нет | Нет (кроме старого выпуска) |
Как выбрать облигации с учётом налогов в 2025 году
Оцените свой годовой доход
Рассчитайте общую сумму облагаемых доходов. Если она превышает 2,4 млн ₽, часть дохода от купонов будет облагаться по 15%.
Выберите бумаги под свою налоговую ситуацию
Для небольших портфелей разница между ОФЗ и корпоративными облигациями по налогам минимальна. Ориентируйтесь на доходность до налога и надёжность.
Используйте ИИС-3 для компенсации налога
Открывайте ИИС-3, если планируете пополнять его от 100 000 ₽ в год. Вычет 13% вернёт до 52 000 ₽ ежегодно.
Учитывайте дату выпуска корпоблигаций
При покупке корпоративных бумаг проверяйте дату эмиссии. Выпуски до 2023 года при владении от 3 лет дают освобождение купона от НДФЛ.
Подавайте 3-НДФЛ при ошибках брокера
Раз в год проверяйте справку о доходах у брокера. При расхождении подайте декларацию на возврат излишне удержанного налога.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог с купона, если я держу ОФЗ до погашения?
Да, налог удерживается при каждой выплате купона, а не при погашении.
Если я держу корпоблигации старого выпуска более 3 лет, налог с купона не удерживают?
Нет, освобождение действует только при владении более 3 лет и при наличии документального подтверждения. Брокер обычно не применяет льготу автоматически — нужно подать заявление.
Как узнать, какой выпуск попал под льготу по корпоблигациям?
Проверьте дату государственной регистрации выпуска. Если дата раньше 01.01.2023, льгота возможна при владении 3+ лет.
Налог с купона взимается с суммы до вычета комиссии брокера?
Нет, налоговая база — сумма купона за вычетом комиссии за его получение. Комиссия не облагается.
Есть ли льготы на купоны по облигациям в иностранной валюте?
Для российских инвесторов — нет. Купоны в валюте облагаются по тем же ставкам 13–15%, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты.
Истории участников клуба
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
Что говорят участники клуба
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
