Налог у источника на дивиденды российских эмитентов — 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн ₽ в год). Для акций недружественных стран (США, ЕС) ставка может составлять 30% — без возможности зачесть разницу. Итоговая доходность отличается на десятки процентов, и это напрямую влияет на портфель.
Для резидентов РФ — 13% (15% при превышении 5 млн ₽ за год). Налоговый агент (эмитент или депозитарий) удерживает его сразу. Декларировать и доплачивать ничего не нужно. Ставка действует с 2021 года, планов по повышению до 2026 нет.
По умолчанию 30% — ставка внутреннего закона США. Соглашение об избежании двойного налогообложения приостановлено с 2024 года, поэтому льготные 10% или 15% неприменимы. Форма W-8BEN не снижает ставку. Исключения возможны для дивидендов по ADR и ETF — детали лучше уточнять у брокера.
Да, но в пределах российского НДФЛ 13% (15% для богатых). Если у источника удержали 30%, зачтут только 13% — оставшиеся 17% теряются. Если у источника 10%, доплатите 3% в РФ. Зачёт возможен только при подаче декларации 3-НДФЛ с подтверждением от налоговой иностранного государства.
Чем выше ставка у источника, тем меньше чистыми получает инвестор. При ставке 30% вместо 13% доходность от дивидендной составляющей падает на 17% в год. На горизонте 5–10 лет это даёт разницу в накопленном капитале в десятки процентов. Особенно критично для акций с дивидендной доходностью 4–6%: налог «съедает» больше трети ожидаемого дохода.
Соглашения действуют с ОАЭ (10%, зачёт до 13%, доплата 3%), Казахстаном (10%), Беларусью (10%), Китаем (10%, но по обыкновенным акциям — 10%, по привилегированным — до 15%), Турцией (10% для крупных пакетов). Фактические ставки зависят от типа акций и размера доли. Всегда проверяйте текущий список стран на сайте Минфина.
Да, если налог у источника не был автоматически зачтён. Большинство российских брокеров не удерживают НДФЛ с зарубежных дивидендов с 2024 года. Инвестор обязан подать 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, иначе штраф — 20% от недоимки. Документы об уплате налога за рубежом нужно запрашивать у зарубежного регистратора или через брокера.
Купоны облагаются НДФЛ 13% (15% при превышении 5 млн ₽). Налог удерживает брокер как налоговый агент. Дивиденды акции и купонный доход — разные режимы, не путайте.
| Эмитент / Страна | Базовая ставка у источника | Итоговая эффективная ставка с учётом зачёта в РФ |
|---|---|---|
| Россия (любые акции) | 13% (15% при >5 млн ₽) | 13% (или 15%) — зачёт не требуется |
| США (обыкновенные акции) | 30% | 30% (зачёт 13% не спасает — 17% теряются) |
| ОАЭ (дружественная) | 10% | 13% (доплата 3% в РФ) |
| Китай (обыкновенные акции) | 10% | 13% (доплата 3% в РФ) |
| Критерий | Российские акции (Московская биржа) | Американские акции (NYSE/NASDAQ через российского брокера) |
|---|---|---|
| Ставка налога у источника | 13–15% | 30% |
| Зачёт налога в РФ | Не требуется, налог удержан у источника | 0–13% от базы (зависит от декларации) |
| Чистый доход инвестора на 100 ₽ дивидендов | 87 ₽ | 70 ₽ (потери 17 ₽ безвозвратно) |
| Необходимость подачи 3-НДФЛ | Нет | Да, если налог не удержал брокер |
| Риск переплаты / недоплаты | Минимальный (автоматическое удержание) | Высокий — легко ошибиться с зачётом и получить штраф |
Проверьте статус соглашения об избежании двойного налогообложения на 2026. Для недружественных стран — готовьтесь к ставке 30%. Для дружественных — уточните точную ставку у источника (часто 10–15%).
После получения дивидендов от иностранной компании запросите у зарубежного депозитария или платёжного агента документ (форма 1042-S для США, справку от регистратора для ЕС). Без него зачёт в РФ невозможен.
Доход в валюте переведите в рубли по курсу ЦБ на дату зачисления. Исчислите НДФЛ 13% (или 15%). Вычтите налог, уплаченный за рубежом, но не больше исчисленной суммы. Разницу доплатите в бюджет.
Заполните листы для доходов от источников за пределами РФ, приложите подтверждающие документы. Удобно через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru или через представителя. Не забудьте заявить зачёт (строка зачёта в приложении к декларации).
Налоговое законодательство меняется: приостановка соглашений, лимиты по валютному контролю. Подписывайтесь на обновления Минфина и ФНС. При крупных дивидендах (от 10 млн ₽) консультируйтесь с налоговым юристом.
Купоны облагаются НДФЛ 13% (15% при превышении 5 млн ₽). Налог удерживает брокер как налоговый агент. Дивиденды акции и купонный доход — разные режимы, не путайте.
Дивиденды на ИИС-3 облагаются в обычном порядке — налоговых льгот по ним нет. ИИС даёт вычет на взносы или на прибыль от продаж, но не на текущие дивиденды. Для иностранных бумаг это не улучшает ситуацию.
Верно: налог возникает только у владельца на дату фиксации реестра (record date). Продав до неё, вы получаете цену с учётом ожидаемого дивиденда (ex-dividend). Налог платит покупатель. Но при этом вы можете получить дивиденды по другим бумагам.
До 2024 года это было возможно. Сейчас налоговая может запросить перерасчёт — лучше уточните у брокера. Если 15% удержаны неправомерно, вы вправе подать заявку на возврат излишне удержанного налога в IRS (форма 1040X), но процесс сложный. Зачёт в РФ — только фактически уплаченной суммы (15% зачтут, 2% доплатите в РФ).
На сайте Минфина РФ (minfin.gov.ru) в разделе «Международные налоговые отношения» — таблица соглашений. Также на nalog.gov.ru в сервисе «Сведения о международных договорах». В Google-поиске запрос: «список стран — действующие соглашения об избежании двойного налогообложения 2026».
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
