Типичные ошибки при заполнении 3-НДФЛ для ИП-инвестора

Код 1010 (дивиденды). Не путайте с кодом 2000 (зарплата) или 1011 (проценты). ФНС видит источник выплаты — АО/реестродержатель передает данные с кодом 1010. Ошибка приведет к расхождению в камеральной проверке. Нюанс: дивиденды от иностранных эмитентов — код 1010 тоже, но сумма дохода указывается без учета удержанного за рубежом налога (если есть соглашение об избежании двойного налогообложения). Пересчёт в рубли — по курсу ЦБ на дату выплаты.

Код 1011 (проценты, включая дисконт). Купоны по ОФЗ облагаются НДФЛ 13% (или 15% при превышении 5 млн ₽ дохода). Ошибка — ставить код 4800 (иные доходы). ФНС получает отчета депозитария: для ОФЗ там код 1011. Если поставите «не тот» код, налоговая не увидит заявленный доход к вычету (агент уже удержал налог), но запросит пояснения. Нюанс: по корпоративным облигациям и ВДО — тот же код 1011, ставка 13%.

Нет, напрямую нельзя. Убыток от продажи ЦБ уменьшает только базу по операциям с ЦБ (код дохода 1520). Купоны — это код 1011, они в другой корзине. Ошибка — сальдировать убыток с купонным доходом в декларации. ФНС пересчитает, доначислит налоги и начислит пеню. Нюанс: сальдирование возможно внутри одной категории (например, продажа акций — код 1520 и фьючерсы — код 1530), но не между разными кодами.

Если вы заявили вычет на взнос (до 400 000 ₽ в год), но в реальности вносили деньги не на ИИС, а на обычный брокерский счёт — ФНС откажет в вычете. Ошибка — перепутать номер счета или указать не тот тип вычета. Также нельзя одновременно заявлять вычет типа А (на взнос) и типа Б (на доход) — они взаимоисключающие. Штраф — 20% от суммы необоснованно полученного вычета + пени. В 2026 году доступен только ИИС-3 с минимальным сроком 5 лет, но правила по вычетам те же.

Статья 119 НК РФ: штраф 5% от недоплаченной суммы за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 000 ₽). Плюс статья 122: 20% от суммы неуплаченного налога, если ошибка не умышленная. Для инвестора важно: ФНС получает от брокера отчет по всем сделкам (форма 2-НДФЛ, приложение), поэтому скрыть продажу валюты не получится. Риск — блокировка счета по 115-ФЗ при крупных расхождениях.

Ставка НДФЛ для нерезидента — 30% (не 13%). Ошибка — указать ставку 13% и статус «резидент». ФНС проверяет по данным загранпаспорта и миграционного учета. Нюанс: дивиденды от российских АО для нерезидента — 15% (ставка отдельная). Купоны по ОФЗ — 30%. Льготы по ИИС для нерезидентов недоступны (только тип А для резидентов). Если статус изменился в течение года — подавайте декларацию по фактическому числу дней в РФ.

Да, но только в бумажном виде. Электронная подача (через ЛК ФЛ или программу «Декларация») предпочтительнее — меньше ошибок при вводе, быстрее проверка.