Торговый сбор — обязательный платёж за право вести торговлю на территории Москвы. Плательщики — ИП и юрлица, использующие объекты стационарной или нестационарной торговли. Ставки привязаны к площади объекта и округу.
ИП обязаны платить, если торгуют в Москве через объекты стационарной торговли (магазины, павильоны), нестационарные объекты (киоски, лотки), а также с использованием автолавок или с доставкой с автомобиля. Исключение — ИП на патенте по видам деятельности, перечисленным в п. 1 ст. 410 НК РФ, если площадь объекта не превышает 50 м². Проверьте свой ОКВЭД и факт использования объекта.
Ставки дифференцированы по округам Москвы и типу объекта. Максимальная ставка — 81 000 ₽ за квартал в ЦАО для объектов площадью до 50 м². В остальных округах (САО, СВАО и т.д.) — 40 500 ₽. Для объектов свыше 50 м² добавляется 800 ₽ (ЦАО) или 400 ₽ (другие округа) за каждый квадратный метр сверх 50. Точные ставки ежегодно устанавливает закон г. Москвы.
На сумму уплаченного торгового сбора можно уменьшить налог УСН (объект «доходы» или «доходы минус расходы») и НДФЛ (ОСНО). Для УСН «доходы» — сбор уменьшает авансы и годовой налог, но не более суммы самого налога. Для УСН «доходы минус расходы» и ОСНО — сбор включается в расходы. Уменьшение возможно только в том же периоде, за который уплачен сбор.
Налоговая выставит требование об уплате сбора, пеней (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки) и штрафа — 20% от суммы сбора (ст. 122 НК РФ). Если умышленно — 40%. Дополнительно могут заблокировать расчётный счёт. Штраф за неподачу уведомления о постановке на учёт — 200 ₽, но сам факт неуплаты дороже.
Подайте уведомление по форме ТС-1 в ИФНС по месту нахождения объекта торговли. Срок — не позднее 5 рабочих дней с начала деятельности. Уведомление можно подать лично, через личный кабинет ИП на nalog.gov.ru или МФЦ. После регистрации ФНС выдаст свидетельство — это основание для уплаты сбора.
ИП на УСН «доходы» (ставка 6%) торгует в магазине площадью 40 м² в ЦАО Москвы. Ставка сбора — 81 000 ₽ за квартал. Доход за квартал — 600 000 ₽. Налог УСН = 600 000 * 6% = 36 000 ₽. ИП уплачивает торговый сбор 81 000 ₽. Уменьшить налог можно на сумму сбора, но не ниже нуля: новый налог = 36 000 — 36 000 = 0 ₽. Переплату сбора (81 000 — 36 000 = 45 000 ₽) зачесть нельзя. Итог: налог сэкономлен полностью.
Форма ТС-1 (утверждена приказом ФНС). Её можно скачать на сайте nalog.gov.ru или заполнить в личном кабинете.
| Округ / Зона | Ставка ₽ | Комментарий |
|---|---|---|
| ЦАО | 81 000 | Максимальная ставка |
| ВАО, СВАО, САО, СЗАО, ЗАО, ЮЗАО, ЮАО | 40 500 | Остальные округа |
| ТиНАО (Троицкий и Новомосковский) | 28 350 | Пониженная ставка |
| ЗелАО (Зеленоград) | 40 500 | Приравнен к основным округам |
| Критерий | УСН «Доходы» | ОСНО / УСН «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Уменьшение налога на сбор | Авансы и годовой налог уменьшаются на сумму сбора (не более суммы налога) | Сбор включается в расходы, уменьшая налоговую базу |
| Предел вычета | Не более суммы исчислённого налога за период | Не ограничен (но есть лимит убытка) |
| Учёт при совмещении режимов | Если ИП совмещает, уменьшать можно только налог по торговой деятельности | Сбор распределяется пропорционально доходам от торговли |
| Отчётность | В декларации УСН указывается сумма уплаченного сбора | В КУДиР фиксируется как расход, в 3-НДФЛ — отдельный лист |
| Риски при неуплате | Штраф 20–40% от суммы, блокировка счёта | Аналогично, плюс отказ в уменьшении налога за период |
Определите, используете ли вы объект торговли в Москве (магазин, киоск, автолавка). Если да — вы плательщик. Исключение: патент с площадью до 50 м².
Заполните форму на сайте nalog.gov.ru или лично в ИФНС. Укажите адрес и площадь объекта. Срок — 5 рабочих дней с начала торговли.
Сверьтесь с законом Москвы о торговом сборе. Найдите свой округ и тип объекта. Пример: в ЦАО за магазин до 50 м² — 81 000 ₽ за квартал.
Переведите сумму в бюджет до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Реквизиты — в налоговом уведомлении или через приложение ФНС.
Включите уплаченный сбор в декларацию. На УСН «доходы» — заявите вычет, на ОСНО — отразите в расходах. Сохраняйте платёжки.
Форма ТС-1 (утверждена приказом ФНС). Её можно скачать на сайте nalog.gov.ru или заполнить в личном кабинете.
Патент освобождает, только если вид деятельности из п. 1 ст. 410 НК РФ (розничная торговля, общепит) и площадь объекта не превышает 50 м². В иных случаях сбор платить надо.
Подайте заявление в ИФНС по месту учёта плательщика. Переплата будет зачтена в счёт будущих платежей или возвращена на расчётный счёт в течение месяца.
Нет, торговый сбор — это местный налог, не являющийся объектом обложения НДС. Он не выделяется в счетах-фактурах.
Для нестационарных объектов ставки те же, что и для стационарных аналогичной площади. Для объектов без торгового зала — ставки ниже, например, в ЦАО — 40 500 ₽ за квартал.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
