Комиссии брокера, биржевые сборы и спреды — это расходы, прямо связанные с покупкой и продажей ценных бумаг. Статья 214.1 НК РФ позволяет включить их в уменьшение налоговой базы по НДФЛ. Без этого вы заплатите налог с денег, которые фактически не были вашим доходом.
Комиссии брокера за сделки, депозитарные сборы, биржевые тарифы, а также спреды (разница между ценой покупки и продажи, если она фактически уплачена). Не включаются комиссии за обслуживание счёта, если они не привязаны к конкретным операциям. Важно: все расходы должны быть документально подтверждены отчётами брокера и биржи.
Спред — это разница между ценой покупки и продажи одной бумаги в один момент. Если вы купили по 100 ₽, а продали по 101 ₽ — спред 1 ₽ это ваш доход, не расход. Расходом спред становится только если вы покупаете и продаёте одну бумагу в рамках одной сделки (например, маркет-мейкерские операции). Для обычного инвестора спред учитывается как часть цены, а не отдельный расход.
Брокерский отчёт за период (месяц, квартал, год), где отдельной строкой указаны комиссии за каждую сделку. Если брокер не предоставляет детализацию — запросите справку о расходах. Также подойдут выписки из депозитария и скриншоты торгового терминала (при условии, что они содержат все реквизиты). Документы должны быть на русском языке или с нотариальным переводом.
Да, если по итогам года общий финансовый результат по ценным бумагам отрицательный, вы можете перенести убыток на будущее. Расходы (комиссии, спреды) входят в сумму убытка. Но если за год нет дохода, то и налоговая база не возникает — вы просто фиксируете убыток для переноса. Подробности — п. 16 ст. 214.1 НК РФ.
Да, купонный доход облагается НДФЛ 13% (с 2025 года — для большинства ставок). Комиссии, уплаченные при покупке облигации, не уменьшают сам купонный доход, но могут быть учтены как расходы при продаже облигации или при расчёте общего финансового результата по операциям с ценными бумагами. Купонный доход и операции с бумагами могут сальдироваться в рамках одного вида вычета.
Запросите у брокера справку 2-НДФЛ (с 2024 года — справка о доходах и суммах налога физлица). В ней отражены суммы комиссий, если они были удержаны брокером. Если нет — придётся ждать отчёта. В крайнем случае подайте декларацию без учёта комиссий, а затем подайте уточнённую в течение трёх лет. Но лучше дождаться полных данных — срок сдачи 3-НДФЛ не ранее 30 апреля 2026 за 2025 год, так что времени достаточно.
Комиссии за ведение счёта, если они взимаются фиксированной суммой вне связи со сделками. Налоговая часто признаёт их расходами, но только если они указаны в договоре как обязательный платёж за обслуживание. Рискованно.
| Вид расхода | Условие включения | Подтверждающий документ |
|---|---|---|
| Комиссия брокера за сделку | Включается в расходы на приобретение/реализацию | Отчёт брокера, выписка по счёту |
| Биржевой сбор (клиринг, листинг) | Часть комиссий, относится к сделке | Биржевой отчёт (MOEX), скриншот тарифов |
| Спред при покупке (разница цена покупка-продажа) | Учитывается как увеличение цены приобретения | Дневник сделок, отчёт брокера с указанием цены ask/bid |
| Спред при продаже (если бумага продана по bid) | Уменьшает цену продажи (фактический доход) | Отчёт брокера, данные терминала |
| Критерий | Комиссии брокера | Спреды |
|---|---|---|
| Природа расхода | Явно выделенная сумма в отчёте | Неявная составляющая цены |
| Момент отражения | При каждой сделке отдельно | Распределяется на стоимость актива |
| Отражение в 3-НДФЛ | Строка «Расходы по операциям» (приложение 8) | Входит в цену приобретения (строка цена покупки) |
| Влияние на налог | Прямо уменьшает доход от сделки | Косвенно — через базу по приросту капитала |
| Пример (акция куплена за 1000 ₽, комиссия 10 ₽, спред 2 ₽) | Расходы = 1010 ₽ при продаже | Цена покупки = 1002 ₽, продажа по 1100 ₽ — доход 98 ₽ |
Запросите у брокера полный отчёт за год с детализацией комиссий по каждой сделке. Также сохраните выписки о зачислении/списании бумаг — они нужны для подтверждения спредов. Все документы должны быть на русском языке или переведены.
Просуммируйте все комиссии (брокера, биржи, клиринга) отдельно по операциям покупки и продажи. Для спредов — сравните цену сделки с рыночной серединой (bid/ask) на момент исполнения. Спред обычно не считают, а берут фактическую цену.
В разделе «Доходы от продажи ценных бумаг» укажите выручку от продажи (без комиссий). В поле «Расходы на приобретение и реализацию» впишите сумму комиссий, уплаченных при покупке и продаже данной бумаги. Спреды отдельно не вносятся — они уже в цене.
Если у вас есть доходы от продажи одних бумаг и убытки от других, вы можете их сальдировать в пределах одного вида дохода (например, «Ценные бумаги»). Комиссии участвуют в расчёте прибыли/убытка по каждой бумаге. Итоговая налоговая база = (доходы — расходы — комиссии) по всем бумагам за год.
Заполненную 3-НДФЛ отправьте через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru до 30 апреля. Если у вас нет обязанности подавать декларацию (налог удержан брокером), но вы хотите получить вычет по комиссиям — подайте уточнённую декларацию в течение трёх лет.
Комиссии за ведение счёта, если они взимаются фиксированной суммой вне связи со сделками. Налоговая часто признаёт их расходами, но только если они указаны в договоре как обязательный платёж за обслуживание. Рискованно.
Убыток фиксируется в декларации за текущий год, даже если налог не платится. В следующем году вы сможете уменьшить на него прибыль от продажи ценных бумаг, но не более чем на 100% дохода. Комиссии участвуют в расчёте убытка. Перенос убытка — право, а не обязанность.
Если вы закрыли ИИС до истечения трёх лет, налог взимается как с обычного счёта. Комиссии списываются так же, как и для не-ИИС. Если ИИС с вычетом на взнос (тип А), комиссии не влияют на сумму вычета, но могут быть учтены при расчёте дохода при закрытии счёта.
Да, спреды учитываются в цене покупки, поэтому при расчёте налоговой базы по льготе долгосрочного владения (ЛДВ) вы сравниваете цену продажи (с учётом спреда) и цену покупки (тоже с учётом спреда). Чем больше спред при покупке, тем меньше налоговая база при продаже.
Нет, брокер не имеет права самостоятельно уменьшать налоговую базу на спреды. Это делаете вы сами в декларации. Однако брокер может отразить комиссии в справке 2-НДФЛ, а спреды — нет. Ведите свой реестр сделок.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
