Убытки от операций с ценными бумагами и ПФИ на Мосбирже можно переносить на будущие периоды — до 10 лет. Это прямо снижает ваш НДФЛ к уплате. В статье — правила переноса и конкретные строки декларации.
Только убытки от операций с ценными бумагами и ПФИ, обращающимися на организованном рынке (Мосбиржа, СПБ Биржа). Внебиржевые сделки, иностранные акции не на орг. рынке, криптовалюта — не переносятся (ст. 220.1 НК РФ). Нюанс: убытки делятся по видам — отдельно по ЦБ, отдельно по ПФИ.
В течение 10 последующих лет. Например, убыток 2024 года можно учесть в 2025–2034 годах. Перенос возможен, только если в текущем году есть доход от того же вида операций. Неиспользованный остаток переносится на следующие годы.
В Приложении 2 «Расчёт налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ» укажите убытки прошлых лет в строках 150–170. Декларацию подаёте за год, в котором хотите уменьшить доход. Приложите отчёты брокера.
Да, чтобы зафиксировать сумму убытка для будущих лет. Без подачи декларации ФНС не признает убыток, и перенести его не получится. Подаёте с нулевым доходом, но с заполненным Приложением 2.
Проверьте отчёт: если налог уже уменьшен, не учитывайте эти суммы повторно. Декларация нужна для переноса неиспользованного остатка убытка. Следите, чтобы цифры совпадали с данными брокера.
Самый частый — неправильное определение вида операций. Убыток по ЦБ нельзя перенести на доход от ПФИ, и наоборот. При ошибке ФНС откажет в вычете и начислит пени. Храните отчёты брокера за каждый год.
Да, чтобы зафиксировать сумму убытка для будущих лет. Иначе ФНС не признает его.
| Вид операций | Срок переноса | Особенности |
|---|---|---|
| Ценные бумаги на Мосбирже (акции, облигации) | До 10 лет | Перенос только при доходе от ЦБ в текущем году |
| ПФИ (фьючерсы, опционы) на Мосбирже | До 10 лет | Убыток по ПФИ не сальдируется с ЦБ |
| Внебиржевые ценные бумаги и иностранные акции (не на орг. рынке) | Перенос не предусмотрен | Убыток не уменьшает налог |
| Криптовалюта (ЦФА, Bitcoin и др.) | Перенос не предусмотрен | Убыток не принимается к вычету (разъяснения ФНС) |
| Критерий | Биржевые ЦБ | Внебиржевые активы |
|---|---|---|
| Возможность переноса | Да, до 10 лет | Нет, убыток сгорает |
| Виды доходов для переноса | Доход от ЦБ (купон, продажа) | Не применимо |
| Подтверждение для ФНС | Отчёты брокера / выписки | Не требуется (бесполезно) |
| Сложность заполнения 3‑НДФЛ | Средняя (Приложение 2) | Не заполняется |
| Риск отказа | При несовпадении вида операций | Отсутствует (нет возможности) |
Запросите у брокера справки 2‑НДФЛ и отчёты о прибылях/убытках за каждый год, где был убыток. Убедитесь, что суммы совпадают с данными ФНС.
Разделите убытки по операциям с ЦБ и ПФИ. Если были сделки с разными инструментами, считайте отдельно — сальдирование между ними запрещено.
В декларации 3‑НДФЛ за текущий год в строках 150–170 укажите сумму убытка прошлых лет. Строка 150 — остаток убытка на начало года, строка 160 — сумма, которую используете.
К декларации прикрепите копии отчётов брокера или выписки, подтверждающие убыток. Подавайте через ЛК на nalog.gov.ru.
Срок подачи декларации за предыдущий год — 30 апреля текущего года. Если опоздать, потеряете право переноса на этот год.
Да, чтобы зафиксировать сумму убытка для будущих лет. Иначе ФНС не признает его.
Да, если это доход от тех же видов операций (ЦБ). Купон — доход по ЦБ, поэтому перенос возможен.
Проверьте отчёт. Если налог уже уменьшен, повторно не учитывайте. Декларация нужна для переноса неиспользованного остатка.
Нет, можно перенести весь убыток, но только в пределах налоговой базы по данному виду операций за текущий год.
Отказ в вычете, доначисление налога и пени (ключевая ставка ЦБ). При ошибке подайте уточнённую декларацию.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
