Брокер США или ЕС удержал налог по ставке выше, чем предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения (СИДН). Вы вправе вернуть разницу через ФНС — подаёте декларацию 3-НДФЛ с подтверждением резидентства. Возврат — до 4 месяцев, но только при правильном оформлении.
Без льгот — 30% (США) или 25–30% (страны ЕС). По СИДН — 5–15% в зависимости от доли владения и вида дохода. Купоны облигаций облагаются по ставке страны эмитента (часто 0% или 10–20%), но в РФ — 13% НДФЛ. Разницу возвращаете через ФНС.
Вы — налоговый резидент РФ, но одновременно резидент другой страны по местным законам. Для возврата налога у источника нужно подтвердить, что фактическое право на доход — у вас как резидента РФ. ФНС выдаёт справку по форме 2-НДФЛ? Факт — справка о резидентстве (не путать с 2-НДФЛ). Нюанс — при двойном резидентстве брокер может удержать налог по максимальной ставке, а возврат — только через процедуру взаимосогласительной.
Вычтите из суммы, удержанной брокером, сумму налога, которую вы должны заплатить в РФ (13% или 15% для дивидендов — 13/15% от дохода, включив его в декларацию). Остаток — возврат. Пример: дивиденды $1000, брокер удержал $300 (30%), в РФ — НДФЛ $130 (13%). Возврат $170. Если ставка по СИДН 10% — фактически удержано $100, в РФ $130, возврат = $0 (доплата $30). Важно: декларация подаётся в рублях по курсу ЦБ на дату получения дохода.
1) Декларация 3-НДФЛ (заполненная, с приложением «Заявление о зачёте налога, уплаченного за пределами РФ»). 2) Подтверждение резидентства РФ — справка из ФНС (форма по КНД 1112516). 3) Документы от брокера: отчёт о сделках/дивидендах, подтверждающий удержание налога (с переводом на русский). 4) Копии паспорта, ИНН. 5) Заявление на возврат (форма по КНД 1150058). Все документы — в ИФНС по месту жительства.
Через ЛК налогоплательщика на nalog.gov.ru — быстро, подпись ЭП (можно получить в любом МФЦ бесплатно). Либо лично в ИФНС по месту регистрации (запись через сайт или МФЦ). Срок рассмотрения — до 3 месяцев фактически, ещё месяц на перечисление. Подавайте только после завершения года.
Три года с момента уплаты налога за границей. Если брокер удержал налог в 2023, заявление подаёте до 2026. После трёх лет — отказ. Нюанс: для двойного резидентства срок может быть продлён, если начата взаимосогласительная процедура, но лучше не затягивать.
Да, но потребуется взаимосогласительная процедура между странами. Без неё ФНС может отказать, посчитав вас резидентом другой страны. Лучше проконсультироваться с налоговым юристом.
| Страна брокера | Ставка по умолчанию | Ставка по СИДН (ориентир) |
|---|---|---|
| США | 30% | 10% (возврат до 20%) |
| Германия | 26,4% | 15% (возврат до 11,4%) |
| Франция | 30% | 15% (возврат 15%) |
| Нидерланды | 30% | 15% (возврат 15%) |
| Критерий | Возврат через ФНС (постфактум) | Возврат через брокера (заранее) |
|---|---|---|
| Процедура | Подаёте 3-НДФЛ после года, ждёте решения | Заполняете форму W-8BEN до выплаты дивидендов |
| Срок получения выгоды | До 4 месяцев после подачи | Сразу — сниженная ставка удержания |
| Документы | Справка о резидентстве РФ, отчёты брокера | Простая форма, справка не всегда нужна (зависит от брокера) |
| Риск отказа | Высокий при ошибках в заполнении или неверном курсе | Низкий, если форма корректна |
| Для двойного резидентства | Сложно: требуется взаимосогласительная процедура, отказ – часто | Проще: указываете основную страну резидентства, но брокер может запросить допдокументы |
Запросите у брокера отчёт (annual statement, tax voucher) или выписку по ценным бумагам. Уточните, какой налог удержан по каждому типу дохода (дивиденды, купоны). Курс ЦБ на дату выплаты — key.
Подайте заявление в ФНС (лично или через ЛК) по форме КНД 1112516. Справка выдаётся бесплатно, срок — до 30 дней. Многие инспекции делают быстрее — 1–2 недели.
Внесите доход от иностранного брокера в лист «Доходы от источников за пределами РФ». Приложите заявление о зачёте налога (приложение к 3-НДФЛ). Укажите сумму удержанного налога в валюте и рублях по курсу ЦБ на дату дохода. Контроль: зачтут не более 13% (или 15% для дивидендов) от дохода.
Через ЛК налогоплательщика (сканы с ЭП) или лично в любой МФЦ/ИФНС. Обязательно приложите перевод отчёта брокера на русский (нотариальное заверение не требуется, достаточно простого перевода). Срок подачи — до 30 апреля следующего года (возврат — после камералки до 4 месяцев).
ФНС проводит камеральную проверку до 3 месяцев. После выносит решение и перечисляет деньги на ваш счёт (указанный в заявлении). Если отказ — получите мотивированный отказ, можно обжаловать. Обычно возврат проходит без проблем при корректных данных.
Да, но потребуется взаимосогласительная процедура между странами. Без неё ФНС может отказать, посчитав вас резидентом другой страны. Лучше проконсультироваться с налоговым юристом.
Ищите строки «tax withheld», «withholding tax». Для дивидендов — обычно «dividend tax». Можно использовать онлайн-переводчик, но для ФНС лучше заказать профессиональный перевод у сертифицированного переводчика.
Да, в любом случае — вы обязаны задекларировать доход и уплатить НДФЛ по ставке 13% (или 15% с суммы свыше 2,4 млн ₽). Удержанный налог засчитывается, но не более 13% от дохода. Если брокер удержал 30%, вы получаете возврат 17% (30%–13%). Если по СИДН должно быть 10%, возврат — 20%.
Тогда единственный путь — через ФНС РФ. Подавайте декларацию 3-НДФЛ, приложите отказ брокера (если есть). ФНС рассматривает зачёт налога, уплаченного за границей, независимо от позиции брокера.
Три года с года уплаты налога. Например, за 2023 год — подаёте до конца 2026. После трёх лет — отказ без права восстановления срока.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
