ИИС тип А против типа Б в 2026 году: полное сравнение

Тип А — вычет на взнос: государство возвращает 13% от суммы пополнения за год, но не более чем с 400 000 руб. (максимум 52 000 руб./год). Требует наличия официального дохода, облагаемого НДФЛ. Тип Б — вычет на доход: при закрытии счёта весь накопленный инвестиционный доход освобождается от НДФЛ. Официальный доход не нужен. Риск: оба типа требуют удержания счёта минимум 3 года — досрочное закрытие обнуляет все вычеты и обязывает вернуть полученные средства с пенями.

Тип А выгоден тем, кто имеет стабильный официальный доход и платит НДФЛ: возврат 52 000 руб. в год — гарантированный результат независимо от доходности портфеля. Тип Б выгоден инвесторам без официального дохода (ИП на спецрежиме, самозанятые) или тем, кто рассчитывает на высокую доходность портфеля — накопленный НДФЛ за 3+ лет может превысить 156 000 руб. (3 года × 52 000). Риск: при низкой доходности портфеля тип Б может оказаться менее выгодным, чем тип А.

Тип Б выгоднее, когда сэкономленный НДФЛ на доход превышает сумму вычетов по типу А за тот же период. При взносе 400 000 руб./год и горизонте 3 года тип А даёт 156 000 руб. гарантированно. Тип Б даёт выгоду, если доход за 3 года превысит ~1 200 000 руб. (13% от которых = 156 000). Это соответствует среднегодовой доходности порядка 30%+ на вложенный капитал. Риск: такая доходность не гарантирована — тип А надёжнее для консервативных портфелей.

По действующим правилам тип счёта выбирается один раз и не меняется в течение срока действия. Изменить тип можно только открыв новый ИИС у другого брокера — но иметь два действующих ИИС одновременно запрещено. Счёт можно перевести между брокерами без потери льгот. Риск: с введением ИИС-3 условия для счетов старого формата зафиксированы — уточняйте у брокера, доступно ли открытие типа А или Б в 2026 году.

На ИИС доступны российские акции, ОФЗ и корпоративные облигации, ETF и БПИФы на Московской бирже, валюта в рамках биржевых инструментов. Иностранные ценные бумаги на ИИС ограничены — большинство зарубежных активов недоступно после 2022 года. Купоны по облигациям, включая ОФЗ, облагаются НДФЛ 13% — на счёте типа А они не освобождены от налога автоматически; тип Б освобождает от налога весь доход при закрытии. Риск: дивиденды по акциям РФ по типу Б также освобождаются от НДФЛ при закрытии счёта.

При закрытии счёта ранее трёх лет все полученные вычеты по типу А необходимо вернуть в бюджет плюс уплатить пени. По типу Б доход при досрочном закрытии облагается НДФЛ в стандартном порядке — льгота аннулируется. Трёхлетний срок считается с даты открытия счёта, а не с даты первого пополнения. Риск: жизненные обстоятельства могут вынудить закрыть счёт раньше срока — не вносите на ИИС средства, которые могут понадобиться в течение трёх лет.

Да, это разрешено и распространено. Обычный брокерский счёт не имеет ограничений по сумме и активам, ИИС даёт налоговые льготы. Многие инвесторы используют оба инструмента: ИИС — для долгосрочных позиций с налоговой оптимизацией, брокерский — для активных операций.