Доход от криптовалют в РФ облагается НДФЛ. В декларации 3-НДФЛ доходы от майнинга, трейдинга и обмена крипты отражают в разных листах и строках. Разбираем, что писать именно в приложениях 1 и 2 за 2026 год, и как не попасть на штраф.
Доход от майнинга — это стоимость добытых монет на дату их зачисления на ваш кошелёк или биржу. В Приложении 1 (лист А для доходов от источников в РФ) или лист Б (для иностранных источников) ставите сумму в рублях по курсу ЦБ РФ на эту дату. Если майнили как физлицо (до 50 тыс. ₽ в год) — без статуса ИП, иначе — как предприниматель.
Обмен крипты на крипту считается реализацией. Доход — рублёвый эквивалент полученной монеты на дату обмена по курсу ЦБ. Указываете в Приложении 1 (лист А или Б) как «прочие доходы» или «операции с валютой» — строка зависит от формы — обычно строка 020 или 030. Если биржа зарубежная — лист Б.
Да, в Приложении 2 вы заявляете профессиональный налоговый вычет: затраты на оборудование, электроэнергию, аренду (только при документальном подтверждении). Максимум — вся сумма дохода, но не более 3 млн ₽ на вычет без ИП. Если вы ИП — вычет 20% без чеков. Риск: налоговая может запросить подтверждение — храните чеки и логи майнинга.
Доход от сделок на иностранных биржах — это доход из-за границы. Заполняете Приложение 1, лист Б (источник — страна регистрации биржи). Курс — на дату сделки. При этом налог вы платите в РФ по ставке 13/15%. Риск: двойное налогообложение, если страна биржи тоже взимает налог — нужен международный договор.
Датой получения дохода считается дата продажи или обмена крипты (дата сделки на бирже). Если продали за рубли — дата зачисления рублей на счёт. Если обменяли на другую крипту — дата транзакции в блокчейне. Не путать с датой вывода на карту — это не момент дохода. Курс ЦБ берёте именно на эту дату.
Если сумма дохода от майнинга за год превысила 15 000 ₽ (в 2026 году — возможно порог изменится, уточняйте в ФНС), подача 3-НДФЛ обязательна. До 15 000 ₽ — вы освобождены от декларирования, но если есть и другие доходы из крипты — декларация всё равно нужна. Даже при нулевом налоге после вычетов подать обязаны.
Датой дохода всегда считается момент получения монет на ваш кошелек, а не дата продажи. Продажа — это уже отдельная сделка (трейдинг), которую тоже нужно декларировать.
| Вид дохода | Приложение / Лист | Дата признания дохода |
|---|---|---|
| Майнинг (собственное оборудование) | Приложение 1, лист А (РФ) или лист Б (если пул за рубежом) | Дата зачисления монет на кошелёк |
| Майнинг (облачный или пулы) | Приложение 1, лист Б (источник — страна пула) | Дата вывода/зачисления от провайдера |
| Трейдинг (биржи РФ или зарубежные) | Приложение 1, лист А (Мосбиржа) или лист Б (иностранная биржа) | Дата сделки: продажа или обмен |
| Обмен крипты на крипту (DEX, CEX) | Приложение 1, лист А или Б (по валюте платежа) | Дата транзакции в блокчейне |
| Критерий | Майнинг | Трейдинг / Обмен |
|---|---|---|
| Вид дохода (код дохода) | Код 4800 (прочие) или как ИП код 2200 | Код 1520 (операции с ценными бумагами / валютой) или 4800 для обмена на крипту |
| Дата дохода | Дата зачисления монет на кошелёк | Дата исполнения сделки (txid) |
| Расходы (Приложение 2) | Можно вычет: оборудование, э/э, аренда — подтверждённые документы | Только документально подтверждённые затраты на покупку проданной монеты (цена покупки с комиссией) |
| Ставка НДФЛ (2026) | 13% до 2,4 млн ₽ накопленным итогом, далее 15% | Аналогично: 13/15% по прогрессивной шкале от совокупного дохода |
| Риски при заполнении | Завышение курса ЦБ на дату зачисления при волатильности | Неучтён обмен крипты как сделка (ФНС может доначислить налог) |
Выясните, какой у вас доход: майнинг, трейдинг (продажа за фиат) или обмен крипты на крипту. От этого зависит, какие листы заполнять. Если несколько видов — нужно суммировать в одной декларации.
Для майнинга — чеки на оборудование, счета за электричество, логи пула. Для трейдинга — выписки с биржи по сделкам (дата, сумма, курс). Храните всё в электронном виде — налоговый запрос может прийти через 3 года.
В титульном листе укажите год — 2026. В Приложении 1 (лист А или Б) — сумму дохода в рублях по курсу ЦБ на дату дохода. Для майнинга — код дохода 4800, для трейдинга — 1520. Если биржа иностранная — лист Б, страна источника.
Заявите профессиональный вычет: для майнинга — документально подтверждённые затраты (не превышает доход). Для трейдинга — в Приложении 2 укажите стоимость покупки монет, которые вы продали. Вычет уменьшает налог.
Заполните в личном кабинете налогоплательщика (nalog.gov.ru) или в программе «Декларация». Прикрепите сканы документов. Срок — до 30 апреля 2027 года за 2026 год. Штраф за пропуск — 5% от налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
Убыток от криптовалютных операций физлица отражается в Приложении 2 как отрицательная сумма расходов, но использоваться может только для компенсации прибыли по операциям с криптовалютой и ценными бумагами в том же году. Убыток не переносится на следующие годы и не зачитывается против других видов доходов. Документально подтвердите цены покупки и продажи скриншотами или выписками биржи.
Если биржа (особенно иностранная, как Bybit или Binance) не выдаёт официальную справку, вы самостоятельно фиксируете сделки из личного кабинета: даты, пары, объёмы, цены. Выписку получают через API биржи или вручную из истории транзакций. В Приложении 1 указываете рассчитанный доход в рублях по курсу ЦБ РФ на даты сделок. Недостаток документов может привести к доначислению налога.
Оплата товара криптовалютой признаётся реализацией: вы должны рассчитать доход, как если бы продали крипту за рубли на момент платежа. Курсовая разница между датой получения криптовалюты и датой расходования рассчитывается по курсу ЦБ РФ на обе даты. Сумма налога указывается в Приложении 1. Это применяется даже при бартерных сделках без документов.
Датой дохода всегда считается момент получения монет на ваш кошелек, а не дата продажи. Продажа — это уже отдельная сделка (трейдинг), которую тоже нужно декларировать.
Да, обмен крипты на крипту признаётся реализацией. Вы должны исчислить налог с рублёвого эквивалента полученного BTC по курсу ЦБ на дату обмена. Даже если не выводили на фиат.
Вы обязаны самостоятельно фиксировать сделки: дата, пара, объём, цена. Используйте личный кабинет биржи или API-выгрузку. Если нет документов — налоговая может не принять расходы и доначислить налог с полной суммы оборота.
Убыток отражается в Приложении 2, но вы не можете перенести его на будущее. Налог платится с дохода, убыток снижает налог только в том же году. Документально подтвердите цену покупки и продажи.
Срок — до 30 апреля 2027 года. Если майнили как физлицо без ИП и сумма дохода до 15 000 ₽ — декларация не нужна (если нет других крипто-доходов). При превышении — обязательно.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/tradernocry
