Подарить акции супругу или близкому родственнику без уплаты НДФЛ — законно: статья 217 НК РФ освобождает такие сделки от налога у одаряемого. Льгота распространяется на супругов, детей, родителей, братьев и сестёр, дедушек и бабушек. Главный нюанс: когда одаряемый продаст бумаги, налог рассчитают от цены покупки дарителя, а не от рыночной цены на дату дарения.
Нет — у одаряемого супруга налога не возникает. Статья 217 НК РФ прямо освобождает доходы в натуральной форме при дарении между членами семьи и близкими родственниками. Даритель тоже не платит НДФЛ: передача в дар не является реализацией. Нюанс: если одаряемый не супруг и не близкий родственник по НК, он обязан уплатить 13% от рыночной стоимости полученных бумаг на дату дарения.
НК РФ (ст. 217 п. 18.1) перечисляет: супруги, родители и дети (в том числе усыновлённые), дедушки, бабушки и внуки, братья и сёстры (полнородные и неполнородные). Дяди, тёти, племянники и двоюродные родственники в этот список не входят — дарение им облагается НДФЛ 13% от рыночной стоимости. Нюанс: факт родства нужно подтвердить документально, если брокер или ФНС запросят.
Цену приобретения дарителя. Получив акции в подарок, новый владелец не обнуляет налоговую базу: при продаже расходы на приобретение считаются по первоначальной цене покупки дарителем. Например, даритель купил акции за 50 000 ₽, на дату дарения они стоят 200 000 ₽. Если одаряемый продаст за 250 000 ₽, НДФЛ начислят с разницы 250 000 − 50 000 = 200 000 ₽. Срок владения для льготы долгосрочного владения тоже считается с даты покупки дарителем.
Через депозитарный перевод: даритель подаёт поручение в свой депозитарий на перевод бумаг, одаряемый открывает счёт (у того же или другого брокера) и предоставляет реквизиты. Потребуется договор дарения — большинство брокеров принимают простую письменную форму без нотариуса. Срок перевода — 1-5 рабочих дней. Нюанс: некоторые брокеры берут комиссию за исходящий депозитарный перевод — уточните тариф заранее.
Да, если соблюдены условия. Срок владения у одаряемого включает период, в течение которого бумаги держал даритель. То есть если даритель владел акциями 2,5 года, а затем подарил — одаряемому для получения ЛДВ (освобождение при владении от 3 лет для бумаг на MOEX) достаточно ещё 6 месяцев. Нюанс: правило применяется к бумагам, обращающимся на российских биржах; для иностранных инструментов — отдельный режим.
Нет, если даритель — член семьи или близкий родственник по НК. Доход освобождён, декларировать нечего. Если же дарит не родственник — одаряемый обязан подать 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить 13% от рыночной стоимости бумаг на дату дарения. Рыночная стоимость — цена закрытия на бирже в день сделки.
Технически — да, механизм депозитарного перевода тот же. Но уточните у брокера: часть иностранных бумаг после 2022 года заморожена или имеет ограничения на перевод между счетами.
| Получатель подарка | НДФЛ при получении | НДФЛ при продаже |
|---|---|---|
| Супруг / близкий родственник по НК | 0% | 13% от (цена продажи − цена покупки дарителем) |
| Иной родственник или третье лицо | 13% от рыночной стоимости | 13% от (цена продажи − рыночная цена на дату дарения) |
| Наследник (не дарение, а наследство) | 0% | 13% от (цена продажи − рыночная цена на дату смерти) |
| Продажа вместо дарения (альтернатива) | — | 13% у дарителя от прироста стоимости |
| Критерий | Дарение бумаг | Продажа + перевод денег |
|---|---|---|
| НДФЛ при передаче | 0% | 13% от прироста у продавца |
| Налоговая база одаряемого | Цена покупки дарителя | Новая цена покупки |
| Срок владения для ЛДВ | Суммируется с периодом дарителя | Начинается заново |
| Оформление | Договор дарения + депозитарный перевод | Стандартная продажа + банковский перевод |
| Когда выгоднее | Бумаги в убытке или куплены давно | Бумаги с большим приростом, нужны наличные |
Простая письменная форма, нотариус не нужен для ценных бумаг. Укажите вид бумаг, количество, ISIN и стороны сделки.
Одаряемый берёт у своего брокера реквизиты депозитарного счёта: наименование депозитария, раздел счёта, номер счёта депо.
Даритель обращается к своему брокеру с поручением на безвозмездный перевод ценных бумаг, прикладывает договор дарения и реквизиты получателя.
Перевод занимает 1-5 рабочих дней. После зачисления одаряемый увидит бумаги в своём портфеле.
Даритель передаёт одаряемому подтверждение цены приобретения (отчёт брокера). Это понадобится при продаже для расчёта налоговой базы.
Технически — да, механизм депозитарного перевода тот же. Но уточните у брокера: часть иностранных бумаг после 2022 года заморожена или имеет ограничения на перевод между счетами.
Для ценных бумаг — нет. Простая письменная форма достаточна. Нотариус нужен только при дарении недвижимости.
Одаряемый унаследует и убыток: налоговая база при продаже будет от цены покупки дарителем. Если продаст дешевле — убыток можно перенести на будущие периоды в рамках брокерского счёта.
Нет, те же правила: ст. 217 НК освобождает дарение между близкими родственниками независимо от типа актива — акции, облигации, паи ПИФов.
Свидетельство о браке, о рождении или иные документы ЗАГС в зависимости от степени родства. Храните их вместе с договором дарения.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
