Как инвестору подать декларацию 3-НДФЛ

Декларация обязательна, когда налог не был удержан налоговым агентом. Это прежде всего дивиденды и иной доход от иностранных эмитентов, доход через зарубежного брокера, а также прибыль контролируемой иностранной компании. Декларацию подают и тогда, когда нужно объединить прибыль и убыток у разных брокеров или перенести убыток прошлых лет, чтобы вернуть излишне уплаченный налог. Если же весь ваш доход получен по российским бумагам через российского брокера и он всё удержал как агент, отдельно отчитываться не нужно. Поэтому первым делом стоит определить источники дохода и проверить, по каким из них налог остался неуплаченным.

Если вы декларируете доход, 3-НДФЛ нужно подать не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным, а исчисленный налог уплатить до 15 июля. Эти сроки жёсткие: за опоздание с декларацией при наличии налога к уплате грозит штраф от 5% суммы за каждый месяц просрочки, а за неуплату начисляют пени. Иначе обстоит дело, если декларация подаётся только ради возврата налога, например по вычету: тогда обязательного срока нет, и подать её можно в течение трёх лет. Поэтому важно различать декларацию для уплаты налога и декларацию для возврата — у них разные сроки и последствия.

Базовый комплект — брокерские отчёты за год и справка о доходах и суммах налога, которую выдаёт брокер. По иностранным доходам понадобятся документы, подтверждающие сумму дохода, дату его получения и налог, удержанный за рубежом, а также сведения для пересчёта в рубли по курсу ЦБ. Для переноса убытков прошлых лет нужны справки об убытках за соответствующие годы. Для вычета по ИИС готовят договор на ведение счёта и документы, подтверждающие зачисление взносов. Часть данных в личном кабинете уже предзаполнена налоговой. Документы стоит хранить несколько лет на случай запроса при камеральной проверке.

Самый удобный способ — личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Декларация заполняется онлайн, многие сведения о доходах подтягиваются автоматически, а электронная подпись формируется в кабинете бесплатно. Подать декларацию можно также через портал государственных услуг или лично в инспекции, в том числе по почте с описью вложения. В личном кабинете удобно прикрепить сканы подтверждающих документов и затем отслеживать ход камеральной проверки. Для большинства инвесторов электронная подача занимает меньше времени и снижает риск ошибок в расчётах. После отправки система покажет статус и при возврате налога — сумму к перечислению.

Через 3-НДФЛ инвестор возвращает налог в двух типичных случаях. Первый — вычет на взносы по индивидуальному инвестиционному счёту: с внесённой за год суммы в пределах 400 тысяч рублей можно вернуть уплаченный НДФЛ, обычно до 52 тысяч рублей при ставке 13%. Второй — перенос убытков прошлых лет или объединение результатов у разных брокеров, когда излишне удержанный налог возвращается. Для возврата к декларации прикладывают подтверждающие документы и заявление с реквизитами счёта. После камеральной проверки, которая длится до трёх месяцев, и месяца на перечисление деньги поступают на счёт. Подать такую декларацию можно в течение трёх лет.

Если вы были обязаны задекларировать доход и не сделали этого, последствия зависят от наличия налога. За непредставление декларации в срок штраф составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей. За неуплату самого налога начисляют пени, а при занижении базы возможен дополнительный штраф. Даже нулевая по налогу декларация, если она была обязательна, при просрочке грозит минимальным штрафом. Налоговая получает данные от брокеров и в рамках международного обмена информацией, поэтому рассчитывать, что доход останется незамеченным, не стоит.

Нет, по доходам от российских бумаг через российского брокера, который удержал налог как агент, декларация не требуется.