Брокер, как налоговый агент, автоматически удерживает 13% (или 15%, если доход превысил порог) при продаже ценных бумаг, погашении облигаций и выплате купонов. Но есть четыре ситуации, когда расчёт ложится на вас: дивиденды от иностранных компаний, операции с криптовалютой, продажа ценных бумаг другому физлицу и неподтверждённые расходы на приобретение. Пропуск срока — штраф 20% от суммы налога по ст. 119 НК.
Брокер рассчитывает и удерживает НДФЛ при продаже акций, облигаций, паев ETF и биржевых ПИФов, а также с купонного дохода по российским облигациям (ОФЗ, корпоративным). Налог снимается в момент вывода денег с брокерского счёта или в конце года. Брокер не удерживает налог, если вы торгуете через ИИС (до закрытия счёта) или если у вас сальдированный убыток по сделкам с ценными бумагами за год. В последнем случае налоговая база уменьшается на сумму убытка.
Да, ставка — 13% для резидентов (15% при доходе свыше 2,4 млн ₽ в год по прогрессивной шкале с 2025 года). Но дивиденды — это не доход от операций с ценными бумагами, а отдельный вид дохода. Брокер, как правило, удерживает налог при зачислении дивидендов на счёт (зачисляется сумма за вычетом НДФЛ). Отчитываться самостоятельно не нужно, если у вас нет других оснований для подачи декларации.
Купонный доход по российским облигациям (включая ОФЗ) облагается НДФЛ по ставке 13% (15% при превышении порога). С 1 января 2024 года купонный доход по всем облигациям облагается так же, как и другие доходы. Брокер удерживает налог автоматически — при выплате купона на счёт приходит сумма за вычетом НДФЛ. Отдельно считать не нужно, если только вы не получаете купоны в иностранном депозитарии (через иностранного брокера).
В четырёх случаях. 1) Вы продали акции или доли «вне биржи» другому физлицу. 2) Вы владеете иностранной недвижимостью и сдаёте её. 3) Вы получаете дивиденды от иностранных компаний, если брокер не удержал налог (акции США, EU). 4) Вы совершали операции с криптовалютой. Если убыток по ценным бумагам зафиксирован несколько лет назад, и вы хотите его перенести на будущие периоды — потребуется подать заявление в ФНС, но чаще это делается через налоговую инспекцию.
Ситуация: вы покупали бумаги у разных брокеров или унаследовали активы. Для уменьшения налогооблагаемой базы нужно предоставить в ФНС договоры купли-продажи, отчёты брокеров, выписки по счетам. Если расходов нет, налог считается с полной суммы продажи. Биржевые отчёты брокеры хранят 5 лет, у себя держите их дольше. Если бумаги перешли по наследству, датой приобретения считается дата смерти наследодателя — налог на разницу между ценой на ту дату и ценой продажи. Подтверждать нужно только при подаче 3-НДФЛ.
Криптовалюта в РФ признаётся имуществом. Доход возникает при продаже или обмене на другую криптовалюту (фиатным рублям это не равно). Ставка — 13-15% от разницы между доходом и подтверждёнными расходами на приобретение. Если расходов нет — налог со всей суммы продажи. Срок подачи 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего года. Уплата — до 15 июля. Даже если убыток — декларацию подать нужно. Штраф за неподачу — 30% от суммы налога (минимально 1 000 ₽). Банки и брокеры не обязаны сообщать в ФНС о сделках с криптой, но риски доначислений есть из-за оборота фиата.
Да. В США удержат 10% или 15% в зависимости от формы W-8BEN. В РФ вы обязаны доплатить разницу до 13% (или получить полный возврат, если подана 3-НДФЛ).
| Тип дохода | Ставка НДФЛ (резидент < 5 млн ₽ в год) | Срок уплаты / подачи декларации |
|---|---|---|
| Продажа ценных бумаг (через брокера) | 13% (удерживается брокером) | Автоматически, декларация не нужна |
| Купоны по ОФЗ и корпоративным облигациям | 13% (удерживается брокером) | Автоматически, уведомления не требуется |
| Дивиденды от иностранных компаний | 13% (может удерживаться иностранным агентом: 15% в США, 26,38% в Германии) | Самостоятельно, 3-НДФЛ до 30 апреля, уплата до 15 июля |
| Криптовалюта (продажа / обмен) | 13% от разницы доход — расход | Самостоятельно, 3-НДФЛ до 30 апреля, уплата до 15 июля (если доход < 0 — декларация всё равно обязательна) |
| Параметр | Удержание брокером (автомат) | Самостоятельная 3-НДФЛ |
|---|---|---|
| Ответственность за расчёт | Брокер | Вы |
| Купонный доход по ОФЗ | Удержан при выплате (13%) | Не требуется (если через брокера) |
| Дивиденды США (акции Apple, Microsoft) | 10% удержит депозитарий США, остальное — вы | Подача 3-НДФЛ: зачёт уплаченного в США налога (до 13%) |
| Криптовалюта | Не применяется (токены не у брокера) | Полностью на вас |
| Штраф за пропуск срока | Штрафа нет (брокер удержал) | 20% от суммы налога, плюс пени |
Запросите у брокера отчёты по форме «О доходах» (2-НДФЛ) и оборотные ведомости. Это нужно для сверки — часто брокеры сдают данные с опозданием или путают счета ИИС и брокерские.
Сохраняйте платёжные поручения, выписки по картам, договоры на брокерское обслуживание. Если бумаги куплены через несколько брокеров, нужны все. Для позиций, полученных по наследству, — справка нотариуса.
Сверьте позиции: дивиденды от нерезидентов, операции с криптовалютой, продажа бумаг напрямую другому физлицу. Если доход есть — идёт в декларацию.
Используйте личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru или программу «Декларация 2026» — там есть раздел «Доходы от продажи имущества / ценных бумаг». Подача до 30 апреля, уплата налога до 15 июля.
После подачи в течение 3-4 месяцев придёт подтверждение или запрос документов. Если вы подали на вычет (например, за ИИС тип А), ждите возврата до 4 месяцев. Убедитесь, что налог с продажи бумаг не был удержан брокером дважды — это частая ошибка.
Да. В США удержат 10% или 15% в зависимости от формы W-8BEN. В РФ вы обязаны доплатить разницу до 13% (или получить полный возврат, если подана 3-НДФЛ).
Да, обязательно. Доходов нет, но подача 3-НДФЛ показана для сальдирования убытка в будущем (перенос на 10 лет). Без подачи убыток не признаётся.
Подать заявление на возврат излишне удержанного налога через брокера или через ФНС (статья 78 НК). Приложите выписку по счёту и отчёт брокера за период.
Да, вы обязаны задекларировать доход. Если брокер удержал налог в стране резидентства, подаёте 3-НДФЛ с зачётом уплаченного за рубежом налога (до 13%).
Валюта конвертируется по курсу ЦБ РФ на дату покупки и на дату продажи. Разница в курсе также может облагаться налогом, если она есть. Но для биржевых операций курсовую разницу отдельно не считают — только общую разницу в рублях.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
