Дивиденды от акций США и Европы облагаются налогом дважды: у источника (10-15%) и в РФ (13%). Чтобы не переплачивать, нужно подать декларацию с заявлением о зачёте. Разобрались, какие документы собрать и как считать.
Да, обязан. Даже если налог удержан у источника (США — 10%, Германия — 15%), вы всё равно декларируете доход в рублях и заявляете зачёт удержанного. Иначе ФНС насчитает 13% от полной суммы.
Это документ, подтверждающий удержание налога у источника. Её выдаёт иностранный брокер или депозитарий (например, Clearstream). Российский брокер обязан запросить её по вашему требованию. Без счёт-фактуры ФНС не примет налоговый вычет.
Берёте сумму дивидендов в валюте, умножаете на курс ЦБ на дату выплаты (дата зачисления на счёт). Полученные рубли — ваша налоговая база. Ставка — 13% (до 5 млн ₽ совокупного дохода) или 15% (свыше). Из этой суммы вычитаете налог, уже удержанный у источника, но не более 13%.
Да, положительная курсовая разница (продали дороже, чем купили в рублях) облагается НДФЛ как доход от продажи ценных бумаг. Отрицательная — не облагается. Для расчёта подаётся отдельный лист 3-НДФЛ вместе с дивидендами.
Купоны облагаются НДФЛ 13% на общих основаниях. Двойного налогообложения здесь нет, так как купон — процентный доход, а не дивиденд. Декларация подаётся, если брокер не выступил налоговым агентом (редко для бумаг с внешним учётом).
Да. Если вы зачисляете акции на ИИС (тип А или Б), дивиденды всё равно облагаются налогом в 13% стандартно. Вычет типа А (на взнос) или Б (на доход) применяется к торговой прибыли, но не влияет на налог с дивидендов. Дивиденды — вне квоты ИИС.
ФНС узнает от брокера сама (по данным о сделках). Штраф — 5% от налога ежемесячно, плюс пени. При сумме дивидендов до 10 000 ₽ могут ограничиться предупреждением.
| Страна | Дивиденды (обычные) | Дивиденды (привилегированные) / проценты |
|---|---|---|
| США | 10% (по соглашению) — для физлиц РФ; 30% — без формы W-8BEN | 0% — проценты, 15% — привилегированные акции (зависит от эмитента) |
| Великобритания | 0% (по соглашению) — при предоставлении формы; 20% — стандартная | 0% — проценты, 10% — привилегированные (FTSE 100) |
| Германия | 15% (по соглашению) — физлица РФ; 26,375% — стандартная (KeSt+SolZ) | 0% — проценты, 15% — привилегированные |
| Швейцария | 15% (по соглашению) — физлица РФ; 35% — стандартная | 0% — проценты, 0% — привилегированные (зависит) |
| Критерий | Удержание налога у источника | Зачёт налога в РФ |
|---|---|---|
| Где применяется | В стране эмитента (США, ЕС) | В декларации 3-НДФЛ в ФНС |
| Ставка лимита | Лимит по соглашению (10–15%) | В пределах НДФЛ 13% к уплате |
| Документы | Форма W-8BEN (США) или аналоги | Счёт-фактура от брокера, перевод на русский |
| Когда выгодно | Снижает налог на выходе сразу | Выгодно при ставке у источника выше 13% |
| Риски | Агент не всегда её учитывает | Может потребоваться перевод справки |
Запросите у российского брокера отчёт о счёт-фактуре (форма 1042-S для США, годовая выписка для ЕС). Брокер обязан предоставить. Если нет — пишите в поддержку, иначе вычет не зачесть.
Используйте курс ЦБ на дату поступления дивидендов на ваш счёт. Все цифры — в рублях. Для зачёта налога у источника — ту же сумму в рублях по курсу на дату удержания (обычно совпадает с датой выплаты).
В программе «Декларация» (версия 2026) выберите код дохода 1010 (дивиденды) и код страны. В разделе «Зачёт налога» укажите сумму, удержанную иностранным агентом. Приложите сканы счёт-фактуры с переводом.
Электронно через ЛК налогоплательщика. Срок — до 30 апреля 2026 года для доходов 2025 года. Штраф за пропуск — 5% от суммы налога за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1 000 ₽.
Если после зачёта осталась доплата (например, удержали 10%, а по РФ нужно 13%), доплатите разницу до 15 июля 2026. Реквизиты — в уведомлении из ФНС. Можно оплатить в ЛК картой или по QR-коду.
ФНС узнает от брокера сама (по данным о сделках). Штраф — 5% от налога ежемесячно, плюс пени. При сумме дивидендов до 10 000 ₽ могут ограничиться предупреждением.
Код 1010 — «Дивиденды». Для купонов по еврооблигациям — код 1020 «Проценты». Для продажи акций — код 1530.
Да, ФНС требует перевод с приложением копии документа. Перевод можете сделать сами, но лучше заверить у нотариуса или в бюро переводов. Практика 2025-2026 — принимают даже нотариально заверенный перевод от брокера.
Включите в 3-НДФЛ весь удержанный налог — 30%. В разделе «Зачёт» укажите 30% от суммы дивидендов. Если это превышает 13%, ФНС вернёт переплату. Но для этого нужно письмо от брокера, что удержание было ошибочным.
Да, за 3 предыдущих года (2023-2025). Если вы пропустили зачёт раньше — подайте корректировочную декларацию. Срок давности по НДФЛ — 3 года с даты уплаты (ст. 78 НК РФ).
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
