Дивиденды по ETF приходят на брокерский счёт за вычетом налога у источника. Большинство налогов удерживается автоматически, но есть нюансы с зачётом иностранного налога. Разбираем механизм на реальных примерах для 2026 года.
Сначала налог удерживает иностранный эмитент (у источника) — ставка зависит от страны. Например, для ETF на акции США — 15%. Российский брокер как налоговый агент удерживает НДФЛ с остатка, но зачитывает иностранный налог. Окончательная ставка для резидента РФ — 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн ₽). На счёт приходит сумма за вычетом обоих налогов.
Для резидентов — 13% от дохода, если общая сумма дивидендов и других доходов до 5 млн ₽, и 15% — свыше. Купоны по облигациям внутри ETF (ОФЗ, корпоративные) облагаются отдельно — тоже 13%. Ставка налога у источника (до 15%) зачитывается: итоговый платёж в РФ меньше, чем если бы вы купили акции напрямую.
Только на брокерский счёт (ИИС или обычный), в рублях, с учётом конвертации. Дата поступления — обычно через 3–10 рабочих дней после даты фиксации реестра. Дивиденды зачисляются «чистыми»: уже без налога у источника и российского НДФЛ. На карту перевести — отдельная операция с комиссией.
В большинстве случаев подавать 3-НДФЛ не нужно — налог удержан агентом. Исключение: вы хотите зачесть иностранный налог (чтобы не платить его второй раз) или у вас несколько брокеров. Для зачёта подаётся декларация с приложением справки от брокера о сумме удержанного налога у источника.
Да. Купоны по ОФЗ облагаются НДФЛ по ставке 13% без понижающих коэффициентов. ETF выплачивает их как купонный доход — налог удерживается российским брокером. Если ETF на ОФЗ (например, SBMX, SBMM), то вся доходность — купонная, без дивидендной части. Ставка одинакова — 13%.
Для нерезидентов ставка налога у источника по дивидендам ETF — те же 15% (по соглашениям). Российский НДФЛ — 15% (не 13%). Зачёт иностранного налога для нерезидентов не применяется. Итоговая ставка — 30% (15% у источника + 15% в РФ). Рекомендуется проверять договор об избежании двойного налогообложения своей страны с РФ.
Да, налог всё равно удерживается у источника. Если фонд реинвестирует дивиденды внутри себя (как TGLD), доход облагается только при продаже пая. Но это исключение, большинство ETF Мосбиржи выплачивают дивиденды напрямую.
| Фонд (тикер) | Ставка налога у источника (%) | Итоговая ставка для резидента (%) |
|---|---|---|
| FXUS (акции США) | 15% | 13% |
| FXIM (акции развивающихся рынков) | 10–15% | 13% |
| RBCB (акции Китая) | 10% | 13% |
| TGLD (золото, дивиденды отсутствуют) | 0% | 0% |
| Критерий | ETF на Мосбирже | Прямая покупка тех же акций |
|---|---|---|
| Ставка налога у источника | 10–15% (по стране актива) | Аналогичная |
| Зачёт в РФ | Возможен (подаётся 3-НДФЛ) | Возможен (сложнее) |
| Необходимость декларации | Не требуется (если один брокер) | Требуется (при иностранном брокере) |
| Дата поступления дивидендов | Через 3–10 дней после отсечки | В день выплаты (зависит от брокера) |
| Дополнительные расходы | Комиссия ETF (0,3–1% годовых) | Комиссия за конвертацию валюты (1–3%) |
Ищите фонды, инвестирующие в акции с дивидендами: FXUS, FXIM, TGLD (золото не платит, но ETF на акции золотодобытчиков — да). Проверяйте даты выплат на moex.com.
Любой российский брокер (Тинькофф, ВТБ, Сбер, Альфа) — без разницы, ETF торгуются на Мосбирже. Достаточно обычного счёта или ИИС.
Минимальный лот обычно 1 пай. Для FXUS — это ~2 000 ₽, для FXIM — ~4 500 ₽. Комиссия брокера — 0,05–0,1% от суммы сделки.
Дата фиксации реестра — обычно конец квартала. На счёт дивиденды придут автоматически через 5–10 рабочих дней. Следите в терминале или личном кабинете.
На счёт поступит сумма за вычетом всех удержанных налогов. В отчёте брокера будет указан размер налога у источника и НДФЛ. Если хотите вернуть излишне удержанный налог — подайте 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
Да, налог всё равно удерживается у источника. Если фонд реинвестирует дивиденды внутри себя (как TGLD), доход облагается только при продаже пая. Но это исключение, большинство ETF Мосбиржи выплачивают дивиденды напрямую.
Для резидентов РФ: налог у источника — 15% (США), российский НДФЛ — 13% (с зачётом). Итоговая ставка — 13%. Без зачёта — 15% (уплата в США) + 13% в РФ = 28%, но брокер обычно применяет зачёт автоматически.
Нет, правило необлагаемой суммы (4 000 ₽) отменено с 2023 года. Дивиденды облагаются с первого рубля. Исключение — материальная выгода, но к ETF это не относится.
Обратиться в поддержку брокера с требованием скорректировать отчёт. Если ошибка в расчёте зачёта иностранного налога — подаётся заявление о возврате в ФНС через личный кабинет (форма 3-НДФЛ с приложением справки брокера).
Нет, ставка налога одинаковая. На ИИС-3 дивиденды выводятся на счёт и облагаются на общих основаниях, налоговые льготы ИИС (вычет на взносы или освобождение дохода от налога) на дивиденды не распространяются.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
