Дробление бизнеса — способ снизить налоги путём разделения на несколько юрлиц или ИП. Но ФНС в 2026 году активно выявляет искусственное дробление через скоринг и запросы. Если вы ИП на УСН или ПСН, — рискуете доначислением налогов и штрафами.
Общий IP-адрес, один расчётный счёт, совпадение контактных данных, взаимозависимость учредителей (родственники/друзья), единый персонал — трудовые договоры с одними людьми у разных ИП. Также ФНС обращает внимание на ситуацию, когда один ИП несёт все административные расходы (аренда, бухгалтерия), а остальные — только выручку.
ИП на УСН (6% с доходов) платит налог с купонного дохода по ставке 6%, а не 13%, как физлицо. Если налоговики докажут, что ИП создано исключительно для обхода НДФЛ (например, один ИП на УСН держит портфель на 50 млн ₽, а выручка от операционной деятельности — ноль), — это признак дробления. Риск доначисления НДФЛ 13% + пени.
Доначисление налогов по общей системе (НДС 20% + НДФЛ 13% + налог на прибыль 20% — если ООО). Пени — 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки. Штраф — 40% от суммы недоимки, если докажут умысел (ст. 122 НК РФ). В 2026 году средняя доначисленная сумма по делам о дроблении — от 2 до 15 млн ₽.
Три аргумента: 1) у каждого ИП есть деловая цель (разные рынки/ниши/клиенты, а не просто разделение выручки); 2) операции реальны — товары/услуги действительно оказываются разным контрагентам; 3) управление и риски распределены — каждый ИП самостоятельно нанимает персонал, платит аренду, отвечает по обязательствам.
ФНС анализирует активы: тикеры ОФЗ (SU26248RMFS4 и др.), корпоблигации (ROSN, LKOH, SBER) — если ИП держит их на большую сумму при мизерной операционной выручке. Также проверяют операции с IP-адресов брокеров (Т‑Инвестиции, Альфа-Инвестиции) — если у нескольких ИП один IP, это красный флаг.
Да. ПСН не освобождает от налога на доходы, не связанные с деятельностью по патенту. Купоны по облигациям — доход физлица, ставка 13% (15% свыше 5 млн ₽ в год). Если ИП на ПСН не платит НДФЛ с купонов, — это нарушение. ФНС узнает из отчёта брокера (2-НДФЛ, а с 2026 — единая форма 6-НДФЛ + 3-НДФЛ).
Да. Купоны по ОФЗ (и любым облигациям) — это доход не от предпринимательской деятельности. Для ИП на УСН ставка НДФЛ 13% (до 5 млн ₽) или 15% (свыше). В 2026 году ФНС сопоставляет отчёты брокеров с декларациями ИП.
| Период | Кол-во проверок | Средняя доначисленная сумма |
|---|---|---|
| 2023 год | ≈ 1 200 выездных | 4,8 млн ₽ |
| 2024 год | ≈ 1 800 выездных | 6,2 млн ₽ |
| 2025 год | ≈ 2 400 выездных | 8,5 млн ₽ |
| I пол. 2026 | ≈ 1 500 (прогноз) | 7,1 млн ₽ |
| Критерий | Вариант А (один ИП на УСН) | Вариант Б (несколько ИП на ПСН с признаками дробления) |
|---|---|---|
| Цель | Снижение налогов через лимит 150‑200 млн ₽ | Уход от лимита и экономия на страховых взносах |
| Структура | Один ИП, одна сфера деятельности | Несколько ИП, часто — одни и те же контрагенты |
| Управление | Личное участие ИП | Номинальные ИП без реального управления |
| Штат | Один штат, одна зарплатная ведомость | Фиктивное разделение персонала по разным ИП |
| Риски | Низкие (если соблюдать лимиты) | Высокие: доначисление + штраф 40% + блокировка счетов |
Проверьте IP-адреса, номера телефонов, юрадреса. Если у нескольких ИП один IP — смените провайдера. Если общий адрес — разнесите фактическое нахождение.
Для каждого ИП пропишите бизнес-план: какой сегмент рынка, какие клиенты, какие услуги. Не копируйте договоры. У каждого ИП — своя ценовая политика.
У каждого ИП — отдельный расчётный счёт (разные банки — лучше). Не переводите деньги между ИП без договоров (займы, услуги). Фиксируйте всё в актах и счетах-фактурах.
Если сотрудник работает на два ИП — оформите совместительство или договор ГПХ с каждым. Зарплата должна быть соразмерна времени и функциям. Не ставьте родственников «на бумаге» без нагрузки.
Привлекайте внешних поставщиков, а не только аффилированных лиц. Доля выручки от связанных сторон — не более 20% по каждому ИП. Публикуйте оферты/цены на открытых площадках.
Да. Купоны по ОФЗ (и любым облигациям) — это доход не от предпринимательской деятельности. Для ИП на УСН ставка НДФЛ 13% (до 5 млн ₽) или 15% (свыше). В 2026 году ФНС сопоставляет отчёты брокеров с декларациями ИП.
Может, если портфель не является основным источником дохода. Патент — для деятельности, купоны — вне патента. Налог с них платится как с физлица. Риск — если выручка от патента в 10 раз меньше купонного дохода, налоговики спросят: зачем вам патент, если вы живёте на купоны?
Дело «Тандер» (Постановление АС СКО от 2024) — подтверждено дробление через ИП на ПСН для экономии на страховых взносах. Дело ИП Петрова (2025) — суд признал дроблением открытие нескольких ИП на родственников с одним IP и общим бухгалтером. Изучите практику вашего окружного суда.
Через скоринг-систему АСК «НДС-2» и «Риски». Сравниваются: движение денег между счетами, совпадения по адресам и телефонам в ЕГРИП, пересечения по IP при входе в личный кабинет ИП на nalog.gov.ru. Также анализируют базы брокеров — если у нескольких ИП один управляющий счёт, это «зеркальный» признак.
Не игнорировать. Собрать: договоры с контрагентами, акты, платёжки, документы на аренду — для каждого ИП. Подготовить пояснение: «У каждого ИП свой рынок/ниша». Если ИП созданы для разных инвестпроектов (разные типы активов) — это сильный аргумент. Указать, что налоги платились своевременно.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
