Какая ставка налога у самозанятого репетитора?
4% с доходов от физических лиц, 6% — от юридических. Никаких страховых взносов платить не обязаны. Ограничение — доход до 2,4 млн ₽ в год. Превышение грозит перерасчётом по НДФЛ 13%.
AI-Optimized · Answer-First
Самозанятость или патент: считаем налоговую нагрузку для репетитора
Самозанятость даёт ставку 4–6% без обязательных страховых взносов, но лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. Патент стоит фиксированную сумму (от 20 до 150 тыс. ₽ в год в зависимости от региона), плюс ~50 тыс. ₽ взносов, зато нет верхней планки по выручке. Рассчитали точку безубыточности и разобрали нюансы для репетиторов.
Коротко:
- До 2,4 млн — самозанятость
- Свыше 2,4 млн — патент
- Патент дороже взносами, но без лимита
Источник: ФНС — НПД (самозанятость)
Как рассчитывается стоимость патента для репетитора?
Сумма равна 6% от потенциального годового дохода, установленного регионом для кода «Репетиторство». В среднем — 20–150 тыс. ₽. Дополнительно ИП платит фиксированные страховые взносы (около 50 тыс. ₽ в 2026 году). Итоговая нагрузка = патент + взносы.
Что выгоднее при доходе 1 млн ₽ в год?
Самозанятость: налог 40–60 тыс. ₽, взносов нет. Патент + взносы: например, 30+50=80 тыс. ₽. Самозанятость выгоднее минимум на 20–40 тыс. ₽.
А при доходе 3 млн ₽?
Самозанятость запрещена (лимит 2,4 млн). Патент + взносы: 80–200 тыс. ₽ (зависит от региона). Альтернатива — ИП на УСН 6%: налог 180 тыс. ₽ до вычета взносов (можно уменьшить на их сумму). Сравнивайте исходя из конкретных цифр.
Можно ли совмещать самозанятость и патент?
Нет, эти режимы взаимно исключают друг друга. Если хотите патент, сначала нужно зарегистрировать ИП (самозанятость аннулируется). Для репетитора с доходом ниже 2,4 млн логичнее остаться самозанятым.
Какие риски у патента для репетитора?
При превышении потенциального дохода, указанного в патенте, придётся докупать новый или доначислят налог по УСН. Страховые взносы платятся независимо от дохода — даже если выручка упала. Взносы нельзя вычесть из стоимости патента.
Могу ли я быть репетитором и самозанятым, если у меня есть другая работа?
Да, самозанятость не запрещает иметь трудовой договор. Главное — не оказывать услуги текущему работодателю.
Эксклюзив от ИнвестХомяка
Сравнение затрат при разных режимах для репетитора (год, ₽)
| Доход (₽/год) | Самозанятость (4/6%) | Патент + взносы (ориентир) |
|---|---|---|
| 1 000 000 | 40 000–60 000 | 70 000–200 000 |
| 2 000 000 | 80 000–120 000 | 70 000–200 000 |
| 2 400 000 | 96 000–144 000 | 70 000–200 000 |
| 3 000 000 | недоступно | 80 000–250 000 |
Сравнение режимов налогообложения для репетитора
| Критерий | Самозанятость (НПД) | ИП на патенте (ПСН) |
|---|---|---|
| Ставка налога | 4% (физлица) / 6% (юрлица) | Фиксированная сумма (зависит от региона) |
| Страховые взносы | Не обязательны | Фиксированные ~50 тыс. ₽/год + 1% с дохода свыше 300 тыс. ₽ |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год | Нет лимита (ограничен потенциальным доходом патента) |
| Учёт расходов | Не предусмотрен | Не предусмотрен |
| Сложность учёта | Просто (приложение «Мой налог») | Средняя (декларация, КУДиР не обязателен) |
Как выбрать режим и перейти: пошаговый план для репетитора
Оцените годовой доход
Если планируете зарабатывать до 2,4 млн ₽ — самозанятость. Если больше — ИП на патенте или УСН.
Зарегистрируйте статус
Самозанятость — через приложение «Мой налог» или в ЛК ФНС. ИП — через ФНС (пошлина 800 ₽), затем подайте заявление на патент.
Рассчитайте стоимость патента
Узнайте в своей ИФНС или на сайте nalog.ru потенциальный годовой доход по коду «Репетиторство» в вашем регионе. Умножьте на 6% — это стоимость патента за год.
Учтите страховые взносы
ИП на патенте обязан платить фиксированные взносы (в 2026 году около 50 тыс. ₽). Их можно платить частями.
Сравните итоговую нагрузку
Прибавьте к стоимости патента взносы. Если сумма меньше, чем 6% от дохода (или 4% при самозанятости) — выбирайте патент. В противном случае оставайтесь самозанятым.
Частые вопросы
Могу ли я быть репетитором и самозанятым, если у меня есть другая работа?
Да, самозанятость не запрещает иметь трудовой договор. Главное — не оказывать услуги текущему работодателю.
Нужно ли платить страховые взносы, если я самозанятый?
Нет, это добровольно. Но стаж и баллы для пенсии не начисляются. ИП на патенте платит взносы обязательно.
Какой код ОКВЭД у репетитора?
Основной: 85.41.9 — «Образование дополнительное для детей и взрослых». Также подходит 85.42.9.
Что будет, если превысить лимит дохода 2,4 млн как самозанятый?
ФНС автоматически снимет с учёта как самозанятого и доначислит налог по ставке НДФЛ 13% на сумму превышения.
Можно ли совмещать патент и самозанятость?
Нет, это взаимоисключающие режимы. При регистрации ИП на патенте статус самозанятого прекращается.
Истории участников клуба
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
Что говорят участники клуба
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
