Авансы по УСН платят ежеквартально, исходя из фактических доходов нарастающим итогом. Сумму уменьшают на уплаченные страховые взносы — для объекта «Доходы» максимум на 50%, для «Доходы минус расходы» — без ограничений. Ошибка в расчёте грозит пенями и штрафом 20% от недоимки (40% при умысле).
Четыре раза в год: за I квартал — до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября, за год — до 25 апреля следующего года (для ИП). Если срок выпадает на выходной, переносится на следующий рабочий день. Пропуск даты — пени за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки ЦБ, при двузначной ~16‑18% это ощутимо).
На УСН «Доходы» (6%) вычитаете фактически уплаченные в том же квартале взносы за себя и работников. Итоговый аванс не может стать меньше 50% от исчисленной суммы. На УСН «Доходы минус расходы» (15%) взносы включаете в расходы целиком, уменьшая базу, — ограничения по процентам нет. Главное — платить взносы внутри квартала, иначе вычет переносится.
Начислят пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК). Если занизили базу, добавится штраф по ст. 122 НК: 20% от недоимки, а при доказанном умысле — 40%. Плюс на сумму недоимки могут наложить взыскание на счета. Даже если по итогу года налог к доплате оказался нулевым, за пропуск аванса пени всё равно начислят.
Нет, аванс по УСН платится только при наличии налоговой базы. Для объекта «Доходы минус расходы» — если расходы превысили доходы за период нарастающим итогом, аванс не начисляется. Для «Доходов» — всегда нужно платить 6% от выручки, даже если вы ещё не получили прибыли от сделок. Минимальный налог (1% от доходов) платят только по итогу года.
На УСН облагаются все поступления от предпринимательской деятельности: доход от продажи акций/облигаций (не сальдо с убытками, а валовая выручка), купоны, дивиденды, проценты по депозитам. Расходы на покупку бумаг учитываются только при объекте «Доходы минус расходы». На «Доходах» расходы не вычитаются из налога. Переоценка портфеля не является доходом до продажи.
Базовая: 6% — объект «Доходы», 15% — «Доходы минус расходы». Если годовой доход превысил лимит (в 2025 — 265,8 млн, ежегодно индексируется) или средняя численность сотрудников > 130, ставка повышается: 8% и 20% соответственно. При превышении 337,5 млн (ориентир) теряется право на УСН. Инвесторам-ИП важно следить за оборотом, включая сделки с ценными бумагами.
Если выручка за квартал нулевая или убыток — аванс не платится. Но при объекте «Доходы» хотя бы малейшее поступление (например, продажа лота) даёт налог 6%. Если не было ни дохода, ни движения, сдайте нулевое уведомление или убедитесь, что ничего не пропустили.
| Объект | Ставка | Уменьшение на взносы |
|---|---|---|
| Доходы | 6% | До 50% от аванса |
| Доходы минус расходы | 15% | 100% в расходах |
| Доходы (превышение лимита ~300 млн) | 8% | До 50% |
| Доходы минус расходы (превышение) | 20% | 100% в расходах |
| Критерий | Правильно | Ошибка |
|---|---|---|
| База для аванса | Доходы за квартал нарастающим итогом | Только доходы текущего квартала |
| Учёт страховых взносов | Вычитаем из аванса за период уплаты | Вычитаем в конце года |
| Срок уплаты | 25‑е число после квартала | «Заплачу после сдачи декларации» |
| Уведомление об исчисленных суммах | Подаём до 25‑го числа | Не подаём (если не ЕНП) |
| Штраф за занижение | 20% (40% при умысле) | «Может, пронесёт» |
Выберите «Доходы» (6%) — проще, но расходы не вычитаются. «Доходы минус расходы» (15%) — выгоднее при больших затратах на покупку бумаг. Изменить объект можно только с нового года.
Сложите все поступления от сделок, купонов, дивидендов с 1 января по конец квартала. Не забудьте включить авансы от клиентов, если оказываете услуги. Для «Доходы минус расходы» параллельно считайте документально подтверждённые расходы.
Заплатите фиксированные взносы (в 2026 ориентир ~50 000 ₽) и 1% с дохода свыше 300 тыс. до 1 июля. Распределите уплату по кварталам. На УСН «Доходы» вычитайте фактически уплаченную сумму, но не более 50% от аванса. На «Доходы минус расходы» — включите взносы в расходы целиком.
Из суммы аванса за период нарастающим итогом вычтите уже перечисленные авансы за предыдущие кварталы этого года. Так получите сумму к доплате. Если предыдущие авансы были больше — возникает переплата, её можно зачесть.
Используйте ЕНП (единый налоговый платёж) или платёжное поручение с кодом. Если вы перешли на ЕНС, обязательно подайте уведомление об исчисленных суммах до 25‑го числа — иначе налог не зачтут. Храните платёжки 5 лет.
Если выручка за квартал нулевая или убыток — аванс не платится. Но при объекте «Доходы» хотя бы малейшее поступление (например, продажа лота) даёт налог 6%. Если не было ни дохода, ни движения, сдайте нулевое уведомление или убедитесь, что ничего не пропустили.
Нет. Вычет применяется только за тот квартал, в котором взносы реально перечислены. Например, если заплатите взносы за полугодие в июле, их учтёте в авансе за 9 месяцев, а не за полугодие. Планируйте платежи заранее.
Если вы на ЕНС, то для зачёта аванса нужно до 25‑го числа отчётного периода (апрель, июль, октябрь) отправить в ФНС уведомление с суммой аванса. Без него платеж повиснет как невыясненный. Форма утверждена приказом ФНС. ИП на УСН сдают уведомление обязательно.
Подайте уточнённое уведомление (если ещё не истёк срок уплаты) или скорректируйте аванс в следующем квартале, учтя недоплату/переплату. Если по итогу года выявится недоимка — заплатите её до 25 апреля следующего года, иначе пени.
Да, если вы ИП и торгуете криптой в рамках предпринимательской деятельности. Доход от продажи цифровых активов включается в базу УСН на общих основаниях. Расходы на покупку можно учесть только при объекте «Доходы минус расходы» при документальном подтверждении.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
