Дивиденды по акциям США облагаются налогом в Штатах (10% при форме W-8BEN) и в России (13–15%). Чтобы не платить дважды, подайте заявление о зачете в декларации 3-НДФЛ. Механизм прост: сумма удержанного в США налога уменьшает ваш НДФЛ, но не больше, чем начисленный в РФ налог с того же дохода.
Если вы подали брокеру форму W-8BEN, ставка — 10% (льготная по Соглашению об избежании двойного налогообложения). Без формы — 30%. Для зачёта в РФ подходит только фактически удержанная сумма, но не более 10% от дивидендов.
Отчёт брокера (форма 1042‑S или выписка счёта) с указанием суммы дивидендов и удержанного налога. Если отчёт на английском — нужен перевод на русский (нотариально заверенный или простой, по запросу ФНС). Также прикладываете расчёт зачёта в произвольной форме.
В приложении «Доходы от источников за пределами РФ»: строка «Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве» (код 130). Далее в Разделе 2 декларации эта сумма автоматически уменьшит итоговый налог к уплате в бюджет РФ.
Зачесть можно не больше, чем НДФЛ, рассчитанный с той же суммы дохода по ставке 13% (или 15% для доходов свыше 5 млн ₽). Если удержанный в США налог превышает этот лимит, остаток не переносится на будущие периоды — он теряется.
Да, но зачесть получится только те 30%, которые не превышают российский налог (13%). Фактически вы потеряете разницу (17% от дивидендов). Поэтому форму W-8BEN выгоднее подать сразу – тогда удержат 10% и вы сможете зачесть их полностью.
Вы заплатите НДФЛ в России полностью (13–15% с дивидендов) без учёта уплаченного за рубежом налога. Возврат излишне уплаченного возможен только через подачу уточнённой декларации в течение 3 лет. Штрафа за незачёт нет, но вы потеряете деньги.
Да, если вы получили дивиденды или другой облагаемый доход от источников в США, вы обязаны подать 3-НДФЛ и отразить доход, даже если налог в РФ не возник после зачёта.
| Вид дохода | Ставка налога в США | Ставка налога в РФ |
|---|---|---|
| Дивиденды (при наличии W-8BEN) | 10% | 13% (15% при доходах >5 млн ₽) |
| Дивиденды (без W-8BEN) | 30% | 13% (15%) |
| Купонный доход по еврооблигациям США | 0% (не облагается) | 13% |
| Доход от продажи акций США | 0% (не облагается) | 13% (или 0% если более 3 лет владения) |
| Критерий | С заявлением о зачёте | Без заявления о зачёте |
|---|---|---|
| Налоговая нагрузка на дивиденды (10% в США) | 10% (США) + доплата 3% (РФ) = итого 13% | 10% (США) + 13% (РФ) = итого 23% |
| Риск двойного налогообложения | Отсутствует | Полное двойное налогообложение |
| Документы для ФНС | Брокерский отчёт, перевод справки, расчёт зачёта | Только брокерский отчёт (доходы) |
| Срок подачи 3-НДФЛ | 30 апреля года, следующего за отчётным | 30 апреля (без изменений) |
| Возможность возврата переплаты | Есть (через зачёт) | Возврат только по решению суда или уточнёнке |
Получите от брокера отчёт о доходах и подтверждение удержанного налога: форму 1042‑S, брокерскую выписку или отчет по счёту. Если документы на английском, сделайте перевод на русский (достаточно простого, но лучше заверить у нотариуса по требованию ФНС).
Возьмите дивиденды в долларах, переведите в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты. Умножьте на 13% (или 15%). Сравните с налогом, удержанным в США (в рублях по тому же курсу). Зачёту подлежит уплаченная в США сумма, но не больше рассчитанного российского НДФЛ.
В программе «Декларация» или в ЛК ФНС: создайте лист «Доходы от источников за пределами РФ». Укажите код дохода (дивиденды — 20), сумму в рублях, страну (США, код 940), сумму уплаченного налога в США. В разделе 2 декларации эта сумма уменьшит налог к уплате в РФ.
К декларации приложите скан/фото отчёта брокера (форма 1042‑S или выписка), перевод на русский язык (если требуется), и расчёт зачёта в произвольной таблице. Документы можно загрузить в ЛК ФНС или принести лично.
3-НДФЛ за 2026 год подаётся до 30 апреля 2027 года. Если налог к доплате остался (например, 3% сверх 10% удержанных в США), уплатите его до 15 июля 2027 года. Штрафа за просрочку удержанного в США налога нет, но за неподачу декларации — штраф.
Да, если вы получили дивиденды или другой облагаемый доход от источников в США, вы обязаны подать 3-НДФЛ и отразить доход, даже если налог в РФ не возник после зачёта.
Нет, налог на прирост капитала в США с продажи акций не взимается (ставка 0%). Соответственно, зачитывать нечего. В РФ облагается прибыль от продажи как обычно.
Напишите запрос брокеру на выдачу справки. Если брокер иностранный и не отвечает, можно использовать брокерский отчет (statement), где видна сумма удержанного налога. ФНС может принять его как подтверждение при наличии перевода.
Российский брокер сам удерживает налог в США и предоставляет отчёт (обычно в личном кабинете). Он же подаёт сведения в ФНС. В этом случае зачёт происходит автоматически при заполнении декларации на основе данных брокера. Дополнительные документы не нужны.
Нет, механизм зачёта одинаков для всех инвесторов — резидентов РФ. Квалифицированный статус не влияет на ставки и порядок зачёта налога, удержанного в США.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
