ИИС для инвестиций в ETF: налоговые льготы и ограничения

На ИИС действуют два типа вычета: А — на сумму взносов (13% от внесённых средств, максимум 52 000 ₽ в год, лимит взноса 400 000 ₽) и Б — на прибыль (освобождение от НДФЛ дохода от продажи ETF, купонного дохода и курсовой разницы). Выбрать можно только один. Тип А подходит тем, кто вносит регулярные суммы и хочет «быстрых» денег от государства. Тип Б — для долгосрочного накопления (3+ года) без изъятия взносов. Важно: купоны по ETF всё равно облагаются НДФЛ 13%, если счёт типа А. На типе Б купоны освобождены от налога.

Лимит взноса на ИИС, учитываемого для вычета типа А, — 400 000 ₽ в год (возврат максимум 52 000 ₽). Фактически разрешено вносить до 1 000 000 ₽ в год, но на сумму свыше 400 000 ₽ вычет не дадут. Для типа Б лимита по сумме взносов нет — вы не получаете возврат, но освобождаете весь доход от налога. Срок владения счётом — не менее 3 лет с даты открытия. Лимит по сумме активов на счёте не установлен, но если превысите 3 000 000 ₽, то для типа Б налоговая база считается с учётом повышенной ставки (15% с суммы превышения).

1) Закрывать счёт раньше 3 лет. Даже при типе А придётся вернуть все полученные вычеты + заплатить пени. 2) Выводить деньги (частичное или полное снятие) до истечения 3 лет — это считается досрочным расторжением. 3) Переводить ИИС к другому брокеру без закрытия счёта — контролируйте перевод (должен быть с сохранением статуса ИИС, через заявление и подтверждение нового брокера). 4) Покупать активы, не разрешённые для ИИС: иностранные ETF, не включённые в котировальные списки Мосбиржи, и бумаги с ограничениями для неквалов. 5) Использовать маржинальную торговлю — ИИС только на собственные средства.

Если вы планируете вносить деньги регулярно (например, по 100 000 ₽ в год) и держать 3+ лет, но при этом хотите забирать взносы через 3 года (например, на покупку жилья) — тип А. Вы вернёте до 52 000 ₽ каждый год и после 3 лет сможете закрыть счёт, забрав все активы. Если же вы вносите крупную сумму (~1–5 млн ₽) и не планируете изъятие >5 лет — тип Б. Он выгоден при высокой доходности портфеля. Для ETF с дивидендным доходом (купоны) — тип Б освобождает купоны от налога, тип А — нет. Таблица: ETF на ОФЗ (тип А: возврат взноса, но купоны под налог; тип Б: купоны без налога).

Да, если ETF торгуется на Московской бирже и входит в перечень ценных бумаг, допущенных к обращению. Например, ETF на золото (FXGD) и валютные ETF (FXUS/FXIT) легальны. Запрещены ETF, зарегистрированные за рубежом (например, SPY или VOO) — их покупка на ИИС возможна только через внебиржевые сделки, но это риск потерять статус ИИС (ФНС может счесть сделку несоответствующей). Нюанс: купоны валютных ETF номинированы в USD — облагаются НДФЛ 13% (или 15%) по курсу ЦБ на дату выплаты. На типе Б они освобождены.

1) Открываете ИИС (можно через любого брокера с лицензией: Тинькофф, ВТБ, Сбер, Альфа). 2) Выбираете тип вычета А при подаче заявления (или в личном кабинете брокера). 3) Вносите деньги — до 400 000 ₽ в год учитываются для вычета. 4) Покупаете ETF, акции, облигации — любые бумаги из списка Мосбиржи. 5) До 30 апреля следующего года подаёте декларацию 3-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика» (nalog.gov.ru) и прикладываете справку о доходах (2-НДФЛ) и выписку брокера. 6) Возврат денег — до 52 000 ₽ (13% от 400 000). Если у вас несколько рабочих мест, вычет можно получить суммарно.

Да, если счёт типа А — купоны облагаются НДФЛ 13% (15% при превышении порога). На счёте типа Б купоны освобождены от налога (в том числе по ETF).