Налоговый учёт напрямую зависит от режима налогообложения ИП. Для УСН «Доходы» налог считают не с прибыли, а с оборота, что меняет экономику сделок. На НПД дивиденды и купоны облагаются отдельно по другим ставкам — и об этом легко забыть.
Только с оборота. Налоговая база — вся выручка от продажи ценой бумаги, без вычета цены покупки. Пример: купили за 100 ₽, продали за 150 ₽ — налог 6 ₽ со 150 ₽, а не 3 ₽ с разницы. Это делает УСН 6% невыгодным для частой перепродажи.
Да, это единственный случай на УСН, когда база = доход от продажи минус расход на покупку. Подтверждать нужно брокерскими отчётами и договорами. Ставка — 15%, но регионы могут снижать до 5%. Нюанс: список расходов закрыт — комиссии брокера и депозитария входят, а курсовые разницы — нет.
Они не попадают в базу УСН. Дивиденды — это доход от долевого участия, по ним эмитент удерживает 13% как налоговый агент. ИП получает сумму уже за вычетом налога. Доплачивать или декларировать ничего не нужно, если ставка не менялась.
Дивиденды и купоны не признаются объектом налогообложения НПД. Они облагаются по общим правилам — 13% НДФЛ. Эмитент или брокер удерживают налог как агент. В приложении «Мой налог» эти доходы не отражаются, подавать 3‑НДФЛ не нужно, если налог удержан верно.
Со всей суммы продажи — 4% (если покупатель — физлицо) или 6% (если юрлицо). Налоговая база — цена сделки. Расходы на покупку не вычитаются. Отчитываться вручную не надо — всё через приложение «Мой налог». Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год.
На УСН «Доходы» убыток не уменьшает налог — вы всё равно платите 6% со всей выручки. На УСН «Доходы минус расходы» убыток снижает базу текущего периода или переносится на будущие периоды в пределах 10 лет. Но перенос возможен только при том же объекте налогообложения.
Да, ставка — 13% для резидентов РФ. Если у источника в иностранном государстве удержан налог (обычно 10-15%), можно зачесть его в РФ при наличии документального подтверждения.
| Тип дохода | УСН 6% («Доходы») | УСН 15% («Доходы минус расходы») |
|---|---|---|
| Дивиденды | Не облагаются УСН. Эмитент удерживает 13% НДФЛ | Не облагаются УСН. Эмитент удерживает 13% НДФЛ |
| Купоны по облигациям (включая ОФЗ) | Включаются в доход УСН — 6% с полной суммы | Включаются, расходы не уменьшают. Налог — 15% с разницы доходов и расходов |
| Продажа акций | Налог — 6% с полной выручки. Расходы на покупку не учитываются | Налог — 15% с прибыли (разница между ценой продажи и покупки) |
| Комиссии брокера и депозитария | Включаются в расходы? Нет. База = весь доход от реализации | Да, входят в состав материальных расходов при подтверждении |
| Критерий | УСН 6% («Доходы») | НПД (4% / 6%) |
|---|---|---|
| Налоговая база | Вся выручка от продажи бумаг без вычета расходов | Вся выручка от продажи без вычета расходов |
| Ставка | 6% от оборота | 4% (физлица) или 6% (юрлица) |
| Отчётность | Декларация УСН раз в год. КУДиР обязательна | Приложение «Мой налог». Декларации нет |
| Учёт расходов на покупку | Не учитываются | Не учитываются |
| Лимит дохода | До 265,8 млн ₽ в год (2026) | До 2,4 млн ₽ в год |
Выберите между УСН (6% или 15%) и НПД в зависимости от планируемого оборота, количества сделок и суммы расходов. Для активной торговли с большими оборотами УСН 15% часто выгоднее.
Для раздельного учёта личных и предпринимательских доходов. Убедитесь, что брокер поддерживает статус ИП и выдаёт корректные отчёты для налоговой.
Фиксируйте дату, тикер, количество, цену покупки и продажи, комиссии. Даже на НПД, если не нужен учёт расходов, это поможет проверить корректность удержанных налогов.
На УСН — декларация до 25 апреля (юрлица) или до 30 апреля (ИП). На НПД — налог платится ежемесячно через приложение до 25 числа. 3‑НДФЛ подаёте, только если налог не удержан агентом.
Нюансы возникают при купле-продаже валютных бумаг, при сделках с производными инструментами (фьючерсы, опционы) и при переносе убытков. Ошибка в расчёте базы на УСН 15% может стоить доначислений и штрафов.
Да, ставка — 13% для резидентов РФ. Если у источника в иностранном государстве удержан налог (обычно 10-15%), можно зачесть его в РФ при наличии документального подтверждения.
Если продажа валюты — разовая операция, это доход от реализации. Но НПД не предназначен для спекуляций с валютой — если систематически торговать валютой, ФНС может признать это предпринимательской деятельностью и переквалифицировать на УСН.
Включаются в доход на дату получения денег на расчётный счёт. Ставка — 6% от полной суммы купона. Налог у источника не удерживается, поэтому всю сумму купона следует отразить в КУДиР.
Нет, по закону одновременное применение для одного ИП невозможно. Вы выбираете один режим для всех видов деятельности. Если часть доходов не подпадает под НПД (например, дивиденды), они облагаются отдельно как НДФЛ.
Штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽. Также могут заблокировать расчётный счёт. Лучше подать нулевую декларацию, чем не подать ничего.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
