ФНС аннулирует патент при превышении лимита дохода, ошибке в кодах ОКВЭД или просрочке оплаты. В 2025 году отменено более 12 тысяч патентов. Чтобы сохранить право на режим, достаточно соблюдать три правила.
Лимит — 60 млн ₽ в год (ст. 346.43 НК РФ). Сумма считается по всем патентам ИП. Превышение хотя бы на 1 ₽ — патент аннулируется с начала года. Нюанс: в лимит входят доходы от патентной деятельности, но не от других режимов.
Только те, что разрешены региональным законом для ПСН. Например, для сдачи жилья — код 68.20.1. Если указать «Консультационные услуги» (70.22), ФНС откажет в патенте или аннулирует его. Проверяйте список в вашем регионе на nalog.gov.ru.
Просрочка более 10 календарных дней после срока — патент аннулируется. ФНС направит уведомление, доходы пересчитают по УСН или ОСНО. Доначислят налог и пени. Сроки: если патент на срок до 6 мес — оплата до конца срока; если от 6 мес — 1/3 до 90 дней, остаток до окончания.
Нет. Если в предыдущем году доход по патентам превысил 60 млн, в текущем году вы не вправе применять ПСН. Придётся либо УСН, либо НПД. Исключение: если превышение вызвано продажей имущества, не связанного с деятельностью (но это редкость).
ИП обязан вести книгу учёта доходов (КУД) и подавать уведомление о превышении. ФНС также сверяет данные с банковскими счетами, отчётами агрегаторов и информацией от контрагентов. С 2024 года работает автоматический контроль через АИС «Налог-3».
Нет, уплаченный налог не возвращается. Доходы за весь период облагаются по ставке другого режима (УСН 6% или 15%, ОСНО 13%). Пени начисляются с даты, когда налог должен был быть уплачен. Возврат возможен только если вы сами отказались от патента до его начала (ст. 346.45 НК).
Нет. Один предприниматель не может одновременно находиться на ПСН и НПД. Выбор делается при регистрации. Патент подходит, если доход > 2,4 млн ₽ и нет сотрудников.
| Параметр | Значение | Примечание |
|---|---|---|
| Годовой лимит дохода | 60 млн ₽ | Сумма по всем патентам ИП |
| Ставка налога | 6% от потенциального дохода | Регион может снижать до 4% (например, новые ИП) |
| Потенциальный доход (аренда) | от 500 тыс. до 10 млн ₽ | Устанавливается субъектом РФ для каждого вида деятельности |
| Срок оплаты (патент до 6 мес) | до окончания срока действия | Или аннулирование |
| Критерий | Патент (ПСН) | НПД (самозанятость) |
|---|---|---|
| Лимит дохода | 60 млн ₽ | 2,4 млн ₽ |
| Ставка налога | 6% от потенциального дохода (фикс) | 4% (физлица) / 6% (юрлица) от реального дохода |
| Возможные виды деятельности | Строго по перечню региона (вкл. аренду) | Шире, но без найма сотрудников |
| Последствия превышения лимита | Аннулирование патента с начала года | Переход на общий режим (НДФЛ 13% + страховые взносы) |
| Учёт расходов | Не учитывается | Не учитывается |
Убедитесь, что сумма доходов по всем патентам за прошлый год не превысила 60 млн ₽. Если есть превышение — вы не имеете права на новый патент. Сверьте данные из КУД и выписок банка.
Откройте региональный закон о ПСН (например, для Москвы — закон № 53) и найдите свой вид деятельности. Для аренды — 68.20.1. Не добавляйте коды, не разрешённые в вашем регионе.
Заполните форму 26.5-1 через личный кабинет ИП или МФЦ. Укажите срок патента (от 1 до 12 месяцев). Приложите копии документов на помещение, если требуется. Ответ — через 5 рабочих дней.
Если патент на 6–12 мес — 1/3 суммы в течение 90 дней с даты начала, остаток до окончания срока. Если на 1–6 мес — вся сумма до конца действия. Используйте реквизиты из уведомления ФНС.
Ежедневно фиксируйте выручку в книге доходов (бумажной или электронной). При приближении к 60 млн ₽ — прекратите приём платежей на патент или переходите на другой режим. Уведомите ФНС о превышении в течение 10 дней.
Нет. Один предприниматель не может одновременно находиться на ПСН и НПД. Выбор делается при регистрации. Патент подходит, если доход > 2,4 млн ₽ и нет сотрудников.
Пересчитайте налог по УСН (6% с доходов) или ОСНО (13% НДФЛ) за весь период. Подайте декларацию и уплатите налог с пенями. В некоторых случаях можно оспорить решение в УФНС или суде.
Нет. Доходы от продажи акций, дивиденды и купоны не относятся к деятельности на ПСН. Учитываются только поступления от патентной деятельности — например, аренда жилья.
ФНС откажет в выдаче патента. Если ошибка обнаружена после выдачи, патент могут аннулировать задним числом. Штраф — 20% от неуплаченного налога, но не менее 40 000 ₽ (ст. 122 НК РФ).
Да, при автоматическом выявлении превышения дохода через банковские выписки. Вы получите уведомление об аннулировании. Бездействие приведёт к доначислению налога по общему режиму.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
