Налоговая база при продаже облигации складывается из двух частей: купонный доход (НКД) и разница между ценой покупки и продажи (курсовая разница). Обе части облагаются НДФЛ 13%. Разбираем правила расчёта без лишней теории.
Налоговая база = (цена продажи + полученный НКД от покупателя) – (цена покупки + уплаченный НКД продавцу) – комиссии брокера. Полученную разницу умножают на 13%. Если результат отрицательный — налога нет, убыток можно зачесть.
Это разница между ценой продажи и ценой покупки (без учёта НКД). Например, купили за 950 ₽, продали за 1 010 ₽ — курсовая прибыль 60 ₽. Если продали дешевле, чем купили — курсовая разница отрицательная, уменьшает общий доход.
Нет, налог с купона платит тот, кто держал бумагу на дату выплаты. Вы получаете НКД от покупателя — эта сумма входит в налоговую базу как доход от продажи. Отдельно налог с купона не уплачивается.
Если сумма НКД, полученного от покупателя, меньше убытка от курсовой разницы, общая база может быть отрицательной — налога нет. Но если НКД перекрывает убыток, с положительной разницы всё равно придётся заплатить 13%. Пример: купили за 1 000 ₽ + НКД 20 ₽, продали за 980 ₽ + НКД 30 ₽. Доход: (980+30) – (1 000+20) = –10 ₽ — налога нет.
Убыток по облигациям (включая ОФЗ и корпоративные) можно зачесть против прибыли по любым ценным бумагам, торгуемым на российских биржах. Для этого подаётся заявление брокеру или в декларации 3-НДФЛ. Переноса убытков на будущие годы в пределах 10 лет.
Стандартная ставка — 13% для совокупного дохода до 5 млн ₽. Если общий доход превышает 5 млн ₽, сумма превышения облагается по ставке 15% (прогрессивная шкала). Для купонного дохода также 13% (до порога) и 15% сверх.
Да, доход от продажи ОФЗ облагается так же, как корпоративные облигации: НКД и курсовая разница.
| Параметр | Значение | Пояснение |
|---|---|---|
| Цена покупки (с НКД) | 1 050,40 ₽ | Номинал 1 000 ₽ + НКД за 40 дней (купон 7,0% годовых) |
| Цена продажи (с НКД) | 1 045,80 ₽ | Номинал 1 000 ₽ + НКД за 30 дней (продан за 10 дней до выплаты купона) |
| Комиссия брокера | 0,05% от суммы сделки (0,52 ₽ при покупке + 0,52 ₽ при продаже) | Учтена в расчёте |
| Налоговая база и сумма налога | (1 045,80 – 0,52) – (1 050,40 + 0,52) = –5,64 ₽ (убыток) → налог 0 ₽ | Убыток можно зачесть |
| Критерий | Продажа с прибылью | Продажа с убытком |
|---|---|---|
| Цена покупки (с НКД) | 1 020,00 ₽ | 1 050,40 ₽ |
| Цена продажи (с НКД) | 1 090,00 ₽ | 1 045,80 ₽ |
| Курсовая разница | +70,00 ₽ (рост номинала) | –4,60 ₽ (снижение цены) |
| Итоговая налоговая база | 1 090,00 – 1 020,00 – комиссии ≈ 69,88 ₽ | 1 045,80 – 1 050,40 – комиссии ≈ –5,64 ₽ |
| Сумма налога 13% | 9,08 ₽ | 0 ₽ (убыток — переносится) |
Откройте в личном кабинете брокера отчёты по покупке и продаже облигации. Нужны: дата, цена сделки, сумма уплаченного/полученного НКД, комиссия брокера.
Посчитайте: полученный НКД при продаже минус НКД, уплаченный при покупке. Если покупали без накопленного купона (в начале купонного периода), то уплаченный НКД = 0.
Из цены продажи (без суммы НКД) вычтите цену покупки (аналогично без НКД). Положительная разница — доход.
Налоговая база = (курсовая разница + разница НКД) – сумма комиссий брокера за обе сделки. Если получилось отрицательное число — налога нет.
Для суммы базы до 5 млн ₽ — 13%, если больше — 15% на превышение. Задокументируйте расчёт для подачи 3-НДФЛ, если брокер не удержал налог автоматически.
Да, доход от продажи ОФЗ облагается так же, как корпоративные облигации: НКД и курсовая разница.
Убыток уменьшает налоговую базу в текущем году (сальдирование) или переносится на 10 лет. Для этого нужно подать заявление брокеру или в ФНС.
НКД — накопленный купонный доход, который выплачивает покупатель продавцу. При расчёте налога он считается частью цены сделки.
Отчёт брокера о сделках и справка 2-НДФЛ (если налог удержан). Также можно составить налоговый регистр самостоятельно.
Льготы нет: все доходы от облигаций (кроме некоторых гособлигаций с особым статусом, выпущенных до 2017 года) облагаются по стандартной ставке.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
