При продаже акций налоговая база — это разница между ценой продажи и расходами на покупку, включая комиссии брокера. Если покупали в валюте, добавьте курсовую разницу — доход от переоценки по курсу ЦБ. Вычет на долгосрочное владение (3 года) освобождает до 3 млн ₽ прибыли в год от НДФЛ.
Если акции номинированы в валюте (СПБ), стоимость покупки пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату покупки, продажи — на дату продажи. Разница между этими курсами — налогооблагаемый доход или убыток. Он суммируется с доходом от изменения цены акций. Например, купили за $100 при курсе 60 ₽, продали за $100 при курсе 80 ₽ — налог с 2000 ₽ курсового дохода.
Только комиссии за сделки купли-продажи (биржевые, брокерские, депозитарные — за сделку). Комиссия за ведение счёта, плата за терминал или подписки налоговую базу не уменьшают. Удерживайте чеки или выписки — брокер обычно включает комиссии в отчёт.
При продаже бумаг, купленных на организованном рынке после 1 января 2014 года и находящихся в собственности более 3 лет, доход освобождается от налога в пределах 3 млн ₽ за каждый год владения (ст. 219.1 НК РФ). Если прибыль больше 3 млн, налог платится с превышения. Важно: вычет применяется только к бумагам, по которым не было льгот по дивидендам.
Используйте метод ФИФО — первым продаётся то, что куплено раньше. Для налоговой базы берите стоимость первых приобретённых лотов (с учётом комиссий). Метод указан в учётной политике брокера по умолчанию. Можно выбрать средневзвешенную или по отдельным лотам — это повлияет на сумму налога.
Да, дивиденды облагаются НДФЛ отдельно от дохода от продажи акций. Ставка — 13% для резидентов (до 5 млн ₽ в год), 15% — свыше. Брокер удерживает налог при выплате. В декларации 3-НДФЛ дивиденды указываются в отдельном листе, если брокер не был налоговым агентом (например, при зачислении на ИИС).
Если брокер — налоговый агент (обычно так), он сам подаёт отчёт и удерживает налог. Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно, если не было дивидендов или заявлений на вычет. Если брокер не удержал налог (например, на ИИС до закрытия), либо вы хотите вернуть налог через вычет ЛДВ — подаёте декларацию до 30 апреля следующего года.
Только бумаги, обращающиеся на организованных торгах (Мосбиржа, СПБ) и купленные после 1 января 2014 года. ОФЗ, еврооблигации и иностранные бумаги, допущенные к торгам, тоже подходят.
| Параметр | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Ставка НДФЛ для резидентов | 13% | С 2025 при доходах до 5 млн ₽ |
| Курс ЦБ на дату покупки | 70 ₽ за $ | Условно |
| Курс ЦБ на дату продажи | 95 ₽ за $ | Условно |
| Вычет ЛДВ (максимум) | 3 000 000 ₽ в год | При владении >3 лет |
| Критерий | Мосбиржа | СПБ Биржа |
|---|---|---|
| Валюта покупки | Российские рубли | Доллары (основная валюта) |
| Курсовая переоценка | Отсутствует (все операции в рублях) | Присутствует — обязательна для расчёта базы |
| Налоговая база | (Цена продажи — цена покупки — комиссии) × 0,13 | (Рублёвая цена продажи — рублёвая цена покупки с пересчётом по курсу — комиссии) × 0,13 |
| Комиссии брокера | Вычитаются из дохода в рублях | Вычитаются из дохода в рублях (пересчитываются по курсу даты сделки) |
| Применение вычета ЛДВ | Да, для бумаг из котировального списка | Да, для бумаг, торгуемых на московской площадке (если обращаются на Мосбирже — нет) |
Вычтите из цены продажи цену покупки, после чего отнимите сумму уплаченных комиссий (брокерских, биржевых, депозитарных). Если сделок несколько, используйте метод ФИФО.
Для бумаг, купленных в долларах (СПБ), конвертируйте стоимость покупки по курсу ЦБ на дату покупки, продажи — на дату продажи. Полученная курсовая разница — часть дохода.
Проверьте срок владения — 3 полных года с даты покупки. Если условие выполнено и сумма прибыли за год не превышает 3 млн ₽, налог обнуляется. Свыше — налог с разницы.
После вычета расходов и льгот определите чистую прибыль. Умножьте на 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн ₽ в совокупности). Округлите до рублей.
Если брокер — налоговый агент, он удержит налог. Если нужен вычет ЛДВ или брокер не удержал — подайте 3-НДФЛ в личном кабинете ФНС до 30 апреля следующего года.
Только бумаги, обращающиеся на организованных торгах (Мосбиржа, СПБ) и купленные после 1 января 2014 года. ОФЗ, еврооблигации и иностранные бумаги, допущенные к торгам, тоже подходят.
Нет — налоговая база равна нулю, если продали дешевле, чем купили (с учётом комиссий). Убыток можно перенести на следующие периоды — сальдировать с прибылью по операциям с ценными бумагами в течение 10 лет.
Это доход или убыток от изменения курса валюты между датами покупки и продажи актива. Например, купили акцию за $10 при курсе 60 ₽, продали за $10 при курсе 80 ₽ — налог платится с 200 ₽ курсового дохода.
Комиссия за обслуживание счёта (месячная/годовая) не уменьшает налоговую базу. Только комиссии, непосредственно связанные со сделками покупки/продажи — биржевые, брокерские, депозитарные (взимаемые за сделку).
Штраф — 5% от суммы налога к уплате за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1000 ₽). Пени за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ (двузначная, ~16-18%). Декларацию подают, даже если налог = 0, при наличии обязанности (например, продажа не через налогового агента).
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
