Для частного инвестора в РФ налог на прирост капитала (НДФЛ 13–15%) — не фатум, а переменная. Три инструмента: инвестиционный вычет (ст. 219.1 НК), перенос убытков (ст. 220.2 НК) и ИИС-3 с вычетом типа Б. Цель — не увеличить доходность, а сохранить её после налогов. Методы сочетаются, но каждый имеет лимиты и условия.
Это возврат 13% от суммы, внесённой на ИИС-3 (до 1 млн ₽ в год). Максимум — 52 000 ₽ ежегодно. Деньги возвращаются на расчётный счёт. Минус: вычет дают на взнос, а не на доход. Если вы не работаете и не платите НДФЛ — вычет не применить.
Убыток по одним сделкам (акции, облигации, фьючерсы на индекс) уменьшает базу по прибыльным сделкам в будущем. Переносится до 10 лет. Пример: продали SBER с убытком 200 000 ₽, в следующем году зафиксировали прибыль 300 000 ₽ — налог платите с 100 000 ₽.
Да. Лимит — 30 млн ₽ совокупно за весь срок. Если вы заработали на счёте, скажем, 500 000 ₽ и уложились в лимит — не платите НДФЛ с прибыли. Тип Б выгоден тем, кто вносит крупные суммы и рассчитывает на прирост более ~15% за три года. Вычет на взнос (тип А) и освобождение дохода (тип Б) несовместимы — выбираете один при открытии.
Да, это разные инструменты. Перенос убытков работает для всех ценных бумаг (вне зависимости от счёта). А вычет по ИИС-3 — только по операциям внутри ИИС. Сочетание законно: переносите убыток с брокерского на ИИС? Нет, убыток привязан к счёту. Но убыток по обычному счёту уменьшает вашу общую налоговую базу. Это не запрещено.
Да, курсовая разница по валюте — это доход по сделкам с валютой. Убыток по валюте (купили по 100, продали по 90) тоже можно переносить. Но вычеты по ИИС-3 и инвестиционный вычет не распространяются на валюту, только на ценные бумаги и производные инструменты. Валюта — отдельная категория.
Для сумм до 1 млн в год и портфеля с доходностью до 15–18% за три года — тип А даёт возврат сразу. Для сумм от 5 млн и высокой волатильности (акции, фьючерсы) — тип Б выгоднее при чистой прибыли более ~500 000 ₽ за срок. Сравнение в таблице ниже.
Нет, перенос работает на любом брокерском счёте. Вы просто уменьшаете базу по прибыльным операциям в текущем году за счёт прошлых убытков.
| Метод | Лимит | Результат |
|---|---|---|
| Инвестиционный вычет (тип А) | 1 млн ₽ взноса на ИИС-3 в год | Возврат до 52 000 ₽ НДФЛ |
| Перенос убытков (ст. 220.2 НК) | Неограничен (до 10 лет) | Уменьшение налога на будущую прибыль |
| ИИС-3, тип Б (освобождение дохода) | 30 млн ₽ совокупно | НДФЛ 0% на прибыль в пределах лимита |
| Вычет на долгосрочное владение (ФАР) | Не применяется к облигациям | Освобождение прибыли по акциям при владении от 3 лет |
| Критерий | Инвестиционный вычет (тип А) | ИИС-3 (тип Б) |
|---|---|---|
| Максимальная льгота в год | 52 000 ₽ (13% от 1 млн) | До 3 900 000 ₽ (13% от 30 млн, но за весь срок) |
| Условия возврата | Нужен доход, облагаемый НДФЛ (зарплата, дивиденды) | Только при закрытии ИИС через 3 года |
| Риски | Вычет возвращает деньги сейчас, но налог на будущую прибыль остаётся | Сумма освобождения фиксирована, инфляция «съедает» горизонт |
| Доступность инвесторам | Каждый год, лимит обновляется | Один раз за срок, при выборе типа счёта |
| Лимиты | До 52 000 ₽/год (всего ~156 000–208 000 за 3–4 года) | До 30 млн ₽ совокупно |
Посчитайте НДФЛ, уплаченный за прошлый год (из справки 2-НДФЛ или 3-НДФЛ). Без налога к возврату — вычеты типа А не работают. Если есть убытки по бумагам — соберите отчёты брокера.
Выберите тип — «вычет на взнос» (А) или «освобождение дохода» (Б). Пополните счёт до 1 млн ₽ в год. Купите ОФЗ (SU26248) или акции (LKOH, SBER). Удерживайте минимум три года.
Если у вас есть бумаги в минусе (VTBR, MTLR) — продайте их до конца года. Убыток зафиксируется в отчёте брокера. Для переноса в 2026 году потребуется подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2027.
Приложите договор с брокером и справку о доходах. Деньги придут в течение 3–4 месяцев. На ИИС-3 с типом Б — не подаёте, просто закрываете счёт через три года.
Если не получилось использовать убыток в одном году — он переходит на следующий. Подавайте 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов (брокерский отчёт). Храните все отчёты минимум 10 лет.
Нет, перенос работает на любом брокерском счёте. Вы просто уменьшаете базу по прибыльным операциям в текущем году за счёт прошлых убытков.
Да, купон облагается налогом 13% (для резидентов). Но вы сами решаете: либо вычет на сумму взноса (А), либо освобождение от налога дохода (Б). При типе Б купон не облагается НДФЛ, но это снижает лимит 30 млн.
Убытки привязаны к конкретному счёту. При переходе к новому брокеру вы не переносите историю. Выход: закройте все сделки до перехода, подайте декларацию, а новый счёт начните с нуля.
Для сделок с валютой — отдельная налоговая база. Убыток по доллару (продажа дешевле покупки) можно перенести. Но вычеты по ИИС-3 на неё не распространяются. Учитывайте курс ЦБ на дату сделки.
Для акций при владении от 3 лет — вычет по долгосрочному владению (ст. 219.1 НК, пп.1 п.1). Освобождает прибыль до 3 млн ₽ × число лет. Для облигаций — не работает. Если есть дивиденды — они не освобождаются. Сочетайте с ИИС-3.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
