Дисконт — это разница между ценой покупки облигации и номиналом, которую вы получаете при погашении. Этот доход облагается НДФЛ по ставке 13% наравне с купонами. Нюанс в том, что налоговые агенты (брокеры) далеко не всегда удерживают налог с дисконта автоматически.
Дисконт — это доход, который образуется, если вы купили облигацию дешевле номинала (например, за 800 ₽ при номинале 1000 ₽). При погашении эмитент выплачивает вам номинал, разница в 200 ₽ и есть дисконт. Это не купон, а прирост стоимости, и он облагается НДФЛ.
Основная ставка — 13%, как и для купонов. Если ваш совокупный доход за год превышает 2,4 млн ₽, то ставка на превышение составит 15%. Правило «налоговой базы» единое: купоны + дисконт + зарплата считаются вместе. Для подачи декларации важен именно итоговый размер дохода.
Брокер является налоговым агентом, но он удерживает НДФЛ с дисконта только при погашении бумаги. Если облигация была куплена у другого брокера или на внебиржевом рынке, или расчёт происходит по старой схеме (без ИИС), то брокер не видит вашу первоначальную цену покупки и не может рассчитать базу. Платить придётся самостоятельно.
Формула: (номинал — цена покупки) × количество бумаг. Например, купили 50 облигаций по 920 ₽, номинал 1000 ₽. Дисконт: 1000 − 920 = 80 ₽ с одной бумаги. Сумма: 80 × 50 = 4 000 ₽. Налог: 4 000 × 13% = 520 ₽. В декларации это указывается как «доход от реализации ценных бумаг» с кодом дохода 1530.
Да. Если в том же году вы продали другие облигации или акции с убытком, вы можете уменьшить налоговую базу на сумму такого убытка. Для этого нужно подать заявление на сальдирование или указать убыток в 3-НДФЛ. Но учтите: убыток от продажи одних бумаг покрывает доход от других, только если они обращаются на организованном рынке (Мосбиржа).
Если вы не подали декларацию до 30 апреля 2027 года (за доходы 2026), штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%. Плюс пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. Если налог не уплачен до 15 июля — штраф 20% от суммы. Для «ИнвестХомяка» рекомендуем не тянуть — ФНС видит данные от брокеров.
ОФЗ-н (народные облигации) освобождены от налога на купонный доход, но дисконт при погашении облагается как обычно — 13%. Если купили ОФЗ-н с дисконтом, налог придётся задекларировать.
| Тип бумаги | Цена покупки (₽) | Налог с дисконта (₽) |
|---|---|---|
| ОФЗ-ПД, серия SU26238 | 916,00 | 10,92 с 1 шт. |
| ОФЗ-ИН, серия SU52007 | 1 020,00 | 0 (дисконта нет, купон платится) |
| Корп. облигация (А-класс) | 850,00 | 19,50 с 1 шт. |
| Муниципальная облигация | 940,00 | 7,80 с 1 шт. |
| Критерий | Купонный доход | Дисконт при погашении |
|---|---|---|
| Основа для налога | Размер купона (выплата эмитентом) | Разница ценой покупки и номиналом |
| Удержание налога | Автоматически, если есть НКД и ИИС | Часто требуется 3-НДФЛ |
| Налоговая ставка | 13% (или 15% при превышении лимита) | 13% (или 15% при превышении лимита) |
| Код дохода в 3-НДФЛ | 1010 (проценты, дивиденды) | 1530 (доход от операций с ЦБ) |
| Возможность сальдирования | Да, с купонами и дисконтом других бумаг | Да, с убытками от операций с ЦБ |
Уточните, удержал ли брокер налог с дисконта при погашении. Если удержал — декларация не нужна. Если нет — переходите к шагу 2. Обычно это видно в отчёте брокера за март-апрель 2027 года.
Возьмите отчёт брокера (форма «Отчёт о всех операциях») за весь 2026 год. Найдите сделки купли-продажи или погашения облигаций. Для каждой выпишите: дату покупки, цену, номинал, дату погашения.
По каждой погашенной в 2026 году облигации вычтите цену покупки из номинала. Суммируйте все положительные разницы. Это и есть ваш облагаемый доход.
В программе «Декларация» (сайт nalog.ru) выберите лист «Доходы от реализации ценных бумаг». Укажите код дохода 1530. Впишите сумму дохода (общая сумма дисконтов). Программа сама рассчитает налог 13%.
Скачайте файл декларации, подпишите электронной подписью (Госключ) или подайте в налоговую лично. Срок — до 30 апреля 2027 года. Уплата — до 15 июля 2027 года. Реквизиты для оплаты сформирует программа.
ОФЗ-н (народные облигации) освобождены от налога на купонный доход, но дисконт при погашении облагается как обычно — 13%. Если купили ОФЗ-н с дисконтом, налог придётся задекларировать.
Да, погашение — это реализация дохода. Брокер может удержать налог автоматически, но если этого не произошло — вы обязаны подать 3-НДФЛ и заплатить.
Бескупонные облигации (дисконтные) — весь доход — это дисконт. При погашении весь прирост цены облагается НДФЛ. Декларация обязательна, если брокер не удержал.
Да, если вы владели облигацией более 3 лет, вы можете применить налоговый вычет по сроку владения (статья 219.1 НК РФ). Но это сложная процедура, и вычет не освобождает от подачи декларации.
На ИИС налог с дисконта удерживается брокером в конце срока действия счёта (при закрытии). Если вы закрыли ИИС в 2026 году и получили дисконт, налог уже уплачен. Декларация не нужна.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
