Дивиденды американских компаний облагаются налогом в США — 10% по налоговому соглашению или 30% без документов. Российский инвестор обязан задекларировать доход и может зачесть уплаченный налог. Разбираем, как не переплатить и отчитаться без ошибок.
По умолчанию — 30%. Если инвестор подал форму W-8BEN (подтверждение резидентства РФ), брокер применяет льготную ставку 10% по соглашению об избежании двойного налогообложения. Форму достаточно подать один раз при открытии счёта или по запросу брокера. Без неё удержание составит 30%, вернуть переплату можно только через IRS, что сложно и долго.
Подаёте декларацию 3-НДФЛ, указываете сумму дивидендов и налог, удержанный в США (до 10%). НДФЛ к уплате в РФ = 13% от дивидендов минус уплаченный в США налог, но не больше 13% от суммы. Если удержано 10%, доплачиваете 3% в бюджет РФ. Если удержали 30%, зачесть можно только 10% (лимит по соглашению), остаток — на возврат из США.
Путь один — обращение в IRS (Служба внутренних доходов США) по форме 1040-X или 1120-F (для юрлиц). Нужно приложить справку о доходах (1042-S) и подтверждение резидентства РФ. Процедура занимает от 6 до 18 месяцев, требует знания английского или помощи налогового консультанта. Проще — убедиться, что W-8BEN подана до выплаты дивидендов.
Брокер выдаёт отчёт по форме 3-НДФЛ (справка о доходах за налоговый период) и справку о суммах налога, удержанного в США — обычно это отчёт по счёту с указанием дивидендов и удержанного налога. Для зачёта нужен перевод документа, заверенный брокером или нотариально. IRS запрашивает оригинал формы 1042-S, которую предоставляет депозитарий или кастодиан.
Да, нужно. В России ставка — 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн ₽). Вы уплачиваете разницу: 13% − 10% = 3% от суммы дивидендов. Исключение — если вы используете инвестиционный вычет или дивиденды менее 5 млн ₽ и налог США равен 10%, то доплата составит 3%. Но декларацию подать обязаны.
Штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽. Если налог не уплачен — пени за каждый день. Риск блокировки счёта или вызова на комиссию. ФНС получает данные от брокеров через АИС «Налог-3», так что скрыть доход не получится.
В рублях по курсу ЦБ на дату получения дохода. Брокер обычно удерживает налог в USD, в РФ пересчёт в рубли.
| Условие | Ставка налога США | Ставка НДФЛ РФ (до 5 млн ₽) |
|---|---|---|
| W-8BEN подана | 10% | 13% (с зачётом 10% = доплата 3%) |
| W-8BEN не подана | 30% | 13% (зачёт только 10%, 20% под возврат) |
| Дивиденды >5 млн ₽ | 10% или 30% | 15% (зачёт 10%) |
| Купоны облигаций США | 30% (без W-8BEN) | 13% (зачёт 10% при W-8BEN) |
| Критерий | Удержание в США | Удержание в РФ |
|---|---|---|
| Кто удерживает | Депозитарий / кастодиан (через брокера) | Брокер (с доходов от ценных бумаг РФ) |
| Ставка | 10% (с W-8BEN) или 30% | 13% (НДФЛ с дивидендов и купонов) |
| Момент удержания | При выплате дивидендов (автоматически) | При зачислении дохода (брокер как налоговый агент) |
| Возврат излишне уплаченного | Через IRS (сложно, долго) | Через ФНС (заявление, 1-3 месяца) |
| Отчётность | Форма 1042-S (от депозитария) | Справка о доходах от брокера (2-НДФЛ) |
Заполните форму у российского брокера (обычно в личном кабинете). Укажите страну резидентства — Россия, ИНН. Без этого удержат 30%.
После покупки акций США проверьте в отчёте брокера, какая ставка применена. Если 30% — подайте W-8BЕН и ждите следующей выплаты, старую вернуть можно только через IRS.
Получите от брокера отчёт о дивидендах с указанием удержанного налога США. Приложите перевод справки для ФНС.
Укажите доход из источников в США (код дохода 01). В поле «Налог, уплаченный за пределами РФ» введите сумму 10% от дивидендов. Приложите расчёт.
Если ставка в РФ выше, доплатите (3% от суммы). Подайте декларацию до 30 апреля следующего года, уплатите налог до 15 июля. Штрафов избежите.
В рублях по курсу ЦБ на дату получения дохода. Брокер обычно удерживает налог в USD, в РФ пересчёт в рубли.
Нет, порога освобождения нет. Даже при сумме меньше 1000 ₽ декларация обязательна, если доход из иностранного источника.
Бессрочно до изменения статуса (смена резидентства, паспорта, ИНН). Рекомендуется обновлять при изменении данных.
Штраф 5% за каждый месяц просрочки, минимум 1000 ₽. Подайте уточнённую декларацию до обнаружения налоговой — штраф может быть снижен.
Да, правила те же. Декларация подаётся, налог зачитывается. Льгота по ИИС (вычет на взнос) не отменяет обязанность декларировать иностранный доход.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
