Налог на проценты по вкладам больше не считают по «замороженной» формуле. С 2026 года действует новый порядок расчёта необлагаемого лимита, и он напрямую влияет на выбор между депозитом и облигациями. Разбираем ставки, лимиты и последствия для вашего портфеля.
Лимит рассчитывается как 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ из значений на 1‑е число каждого месяца за налоговый период (год). Ориентир на 2026 год — около 210 000 ₽ (при ключевой ~16–18%). Доход в пределах этой суммы налогом не облагается. Всё, что сверху, облагается НДФЛ 13%.
Да, купонный доход по ОФЗ, корпоративным облигациям и еврооблигациям облагается НДФЛ 13%. Исключение — только государственные казначейские обязательства СССР и некоторые ОФЗ нерыночных займов, но таких в свободном обращении почти нет. Льготы на долгосрочное владение (3 года) на купоны не распространяются.
Да, положительная разница между курсом покупки и продажи валюты — это доход от реализации имущества, облагаемый НДФЛ 13% (15% при превышении 5 млн ₽). Убыток от переоценки не сальдируется с прибылью по ценным бумагам, если вы не на ИИС‑3 с соответствующим заявлением.
Ставка — 13% (15% при превышении порога 5 млн ₽ совокупного дохода за год). Дивиденды облагаются налогом у источника — эмитент удерживает НДФЛ при выплате. Инвестору ничего декларировать не нужно, если он не применяет специальные вычеты и не торгует через иностранного брокера.
На ИИС‑3 действует вычет типа «А»: можно вернуть до 52 000 ₽ ежегодно (13% от лимита взноса 400 000 ₽). Вычет на долгосрочное владение (тип «Б») освобождает от налога прибыль до 30 млн ₽, но требует срока закрытия счёта не менее 10 лет. Выбрать можно только один тип.
Доход в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов. Лимит в 210 000 ₭ применяется к рублёвому эквиваленту. Ставка по валютному вкладу обычно ниже, но при резком росте курса рублёвый доход может превысить лимит — учтите это.
Доход = 200 000 ₽. Лимит ~210 000 ₽. Вы в пределах лимита — налог = 0 ₽. Но если ставка вырастет до 12%, доход = 240 000 ₽, налог = (240 000 − 210 000) × 13% = 3 900 ₽.
| Период | Ключевая ставка (макс. за год) | Необлагаемый лимит |
|---|---|---|
| 2024 год | ~16% | 150 000 ₽ (факт: 1 млн × 15%) |
| 2025 год (оценка) | ~18% | 180 000 ₽ |
| 2026 год (прогноз) | ~18% | 210 000 ₽ |
| 2027 год (пример) | ~16% | 160 000 ₽ |
| Критерий | Вклад (депозит) | Корпоративная облигация (купоны) |
|---|---|---|
| Налог на доход | 13% с суммы сверх лимита | 13% со всего купонного дохода |
| Необлагаемый минимум | Да, до 210 000 ₽ в год | Нет, облагается каждый рубль дохода |
| Налог на прирост тела | Не применимо | 13% при продаже дороже номинала (или цены покупки) |
| Страхование вклада/счета | АСВ, до 1,4 млн ₽ | Нет госстрахования (только профучастник — до 1,4 млн ₽ на счёт ДЕПО) |
| Возможность убытка по телу | Нет (проценты гарантированы) | Да, при падении цены ниже номинала (рыночный риск) |
Запросите в банке справку 2‑НДФЛ по форме за 2025 год. Сравните сумму полученных процентов с необлагаемым лимитом (ориентир — 210 000 ₽). Если превышение есть — готовьтесь к доплате налога.
Подайте заявку в брокере с лицензией ЦБ РФ. Внесите до 400 000 ₽ в год. Через год подайте декларацию 3‑НДФЛ на возврат 13% от внесённой суммы — это легально уменьшит налог с ваших других доходов (зарплата, депозиты).
Для сравнения реальной доходности с депозитом используйте «чистую» доходность (за вычетом НДФЛ). Например, купон 10% даёт на руки 8,7% после налога. Сравните с вкладом, где налог берётся только с превышения, а не со всей суммы.
Используйте Excel или любой сервис (например, smart‑lab.ru). Введите: сумма вклада, ставка, срок — получите налог. Для облигаций: номинал, купон, цена покупки — проверьте, окупается ли риск дефолта после уплаты НДФЛ.
Если вы торгуете через российского брокера, он выступает налоговым агентом — декларировать ничего не нужно. Для зарубежного брокера или при самостоятельной покупке валюты через банк (с разницей курса) подайте 3‑НДФЛ до 30 апреля 2027 года.
Доход = 200 000 ₽. Лимит ~210 000 ₽. Вы в пределах лимита — налог = 0 ₽. Но если ставка вырастет до 12%, доход = 240 000 ₽, налог = (240 000 − 210 000) × 13% = 3 900 ₽.
Да, если выплата квалифицируется как купонный доход по облигации (обычно так и есть). Ставка — 13%. Уточните в договоре: некоторые структурные ноты не являются ценными бумагами — тогда доход может облагаться как прочий по ставке 13–15%.
Банк обязан подать сведения в ФНС. Если вы не заплатили, налоговая доначислит сумму, а также пени (1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки). За неуплату более 2 лет — штраф 20% от недоплаты (ст. 122 НК РФ).
По российским акциям — да, эмитент удерживает 13% при выплате. По иностранным (через российского брокера) — брокер удерживает налог по ставке страны эмитента, а вы доплачиваете до 13% в РФ, подав декларацию (с учётом соглашения об избежании двойного налогообложения).
Да, социальные и имущественные вычеты применяются к общей сумме НДФЛ, в том числе удержанного с купонного дохода. Но сначала вы должны быть признаны налоговым резидентом РФ в этом периоде. Лимит социальных вычетов — 120 000 ₽ в год на все категории (кроме дорогостоящего лечения).
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
