НДФЛ с доходов от торговли ценными бумагами и валютой считают по ставке 13% или 15%. Брокер выступает налоговым агентом — но только по сделкам на бирже. Фьючерсы и спот-валюту на внебиржевом рынке придётся декларировать через 3-НДФЛ. Ошибка в расчёте налоговой базы грозит пенями и штрафом в 20% от недоимки.
Налоговая база по акциям — это разница между ценой продажи и ценой покупки с учётом комиссий брокера и биржи. Ставка 13% с дохода до 2,4 млн ₽, 15% — с суммы превышения. Дивиденды облагаются отдельно — у источника выплаты также 13/15%. Купоны по всем облигациям, включая ОФЗ, попадают под НДФЛ 13%. Удерживает налог брокер, но если открыт ИИС-3 с вычетом на взнос — дивиденды всё равно облагаются.
По фьючерсам налог считают с вариационной маржи (разница между ценой открытия и закрытия позиции). Опционы — с премии, полученной при продаже контракта. Пример: купили фьючерс на Si за 70 000 ₽, продали за 72 000 ₽. Маржа = 2 000 ₽. Ставка 13% = 260 ₽. Важно: убытки по фьючерсам на индексные инструменты не сальдируются с прибылью по акциям (разные налоговые базы, кроме случая комбинированного учёта, доступного с 2025 года).
Спот-сделки с валютой (покупка/продажа USD, EUR) облагаются НДФЛ, если доход превысил порог освобождения. Налоговая база = рубли, полученные от продажи валюты, минус рубли, затраченные на покупку. Переоценка остатка на валютном счёте (нефинансовый актив) налогом не облагается. Пример: купили $1000 за 95 ₽ (95 000 ₽), продали за 105 ₽ (105 000 ₽). Доход = 10 000 ₽, налог 1300 ₽. Подавать 3-НДФЛ нужно до 30 апреля 2027 года.
Да, закон позволяет сальдировать прибыльные и убыточные сделки внутри одного календарного года по инструментам одной категории (акции — с акциями, валютные фьючерсы — с валютными фьючерсами). Если суммарный результат отрицательный — налоговая база равна нулю, НДФЛ не удерживается. Убыток можно перенести на будущие периоды в течение 10 лет, уменьшая налог с последующей прибыли. Для этого нужно заявить убыток в декларации 3-НДФЛ.
Если налог не удержал брокер (а он не удерживает по внебиржевым валютным сделкам и по дивидендам иностранных компаний без агента), нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 года. Уплатить налог — до 15 июля 2027 года. Пропуск срока грозит штрафом 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%) + пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день.
Инвестор может применить: 1) инвестиционный вычет на взнос на ИИС-3 (до 400 000 ₽ в год — возврат 52 000 ₽ или 60 000 ₽ при ставке 13/15%); 2) вычет на доход от продажи ценных бумаг при сроке владения более 3 лет (льгота на долгосрочное владение, но не по всем бумагам); 3) вычет на расходы по ИИС (если не пользовались вычетом на взнос). Вычеты уменьшают налоговую базу, но не отменяют НДФЛ с дивидендов.
Если вы не снимали деньги с ИИС и не продавали бумаги внутри счёта — декларацию подавать не нужно (налог удерживает брокер при выводе). Но если есть доход от дивидендов по иностранным акциям на ИИС — 3-НДФЛ обязательна.
| Инструмент | Налоговая база | Ставка НДФЛ |
|---|---|---|
| Акции (российские и иностранные) | Разница цены продажи и покупки с учётом комиссий | 13% — до 2,4 млн ₽ дохода, 15% — свыше |
| Фьючерсы и опционы | Вариационная маржа + комиссии | 13% или 15% (общая прогрессивная шкала) |
| Валюта на споте (вне биржи) | Разница рублей продажи и покупки | 13% или 15% (нет освобождения при владении <3 лет) |
| Облигации (включая ОФЗ) | Купонный доход + НКД | 13% (с 2026 г. освобождение для владельцев ОФЗ отменено) |
| Критерий | Сальдирование внутри года | Перенос убытков на будущее |
|---|---|---|
| Когда применяется | В год получения прибыли (в декабре) | В следующие налоговые периоды (до 10 лет) |
| Лимит суммы | Не ограничен (до нулевой базы) | Не более 100% налоговой базы каждого следующего года |
| Документальное оформление | Справка от брокера (2-НДФЛ / отчёт) | Декларация 3-НДФЛ с приложением расчёта |
| Тип убытка | Только по инструментам одной категории | Любые (при совпадении категорий с будущей прибылью) |
| Риск для инвестора | Если сальдо отрицательное — налог 0, но убыток «сгорает» (если не перенесён) | Нужно хранить документы 4+ года, иначе ФНС не примет |
Возьмите годовой отчёт у брокера (или сформируйте в ЛК). Убедитесь, что отражены все сделки (включая фьючерсы и опционы). Проверьте суммы удержанного налога (справка 2-НДФЛ).
Сложите прибыль и убытки отдельно по акциям, фьючерсам, валюте, облигациям. Примените сальдирование внутри каждой группы. Уменьшите базу на комиссии, депозитарные сборы.
Если общий доход от всех источников (трейдинг + работа) превысил 2,4 млн ₽ — с суммы превышения ставка 15%. Исключение: дивиденды, там отдельная шкала без суммирования.
Скачайте бланк за 2026 год на nalog.gov.ru (доступен с января 2027). Укажите все доходы из отчётов брокера и от продажи валюты. Приложите заявление на перенос убытков (если нужно). Подайте онлайн через ЛК налогоплательщика.
До 15 июля 2027 года оплатите НДФЛ через сервис «Уплата налогов» на сайте ФНС. Сохраните квитанцию. После проверки декларации (до 3 месяцев) получите уведомление — если сумма верна, налог считается уплаченным.
Если вы не снимали деньги с ИИС и не продавали бумаги внутри счёта — декларацию подавать не нужно (налог удерживает брокер при выводе). Но если есть доход от дивидендов по иностранным акциям на ИИС — 3-НДФЛ обязательна.
13%. Льгота на купонный доход по ОФЗ для физических лиц (освобождение от НДФЛ) отменена с 1 января 2024 года. В 2026 году она не действует.
ФНС узнает о сделке из банковской отчётности (сумма свыше 600 000 ₽). Штраф — 5% от недоплаченного налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%), плюс пени и блокировка счёта.
Только если вы подали заявление на комбинированный учёт (доступно с налогового периода 2025 года). Без него — разные категории, сальдирование невозможно. Изучите порядок в ст. 220.2 НК РФ.
Внебиржевые валютные свопы приравниваются к двум отдельным сделкам: покупка и продажа. Каждая облагается НДФЛ с курсовой разницы. Исключение — свопы внутри брокерского счёта, если брокер отражает их как одну операцию (редко).
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
