Налог при выходе из pre-IPO считают c разницы цен продажи и покупки, пересчитанной в рубли на даты сделок. Курсовые разницы по валютным активам увеличивают или уменьшают базу. Период удержания влияет на право применить ЛДВ (трёхлетний срок) и ставку налога.
База — положительная разница между суммой продажи и суммой покупки. Обе суммы пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату каждой сделки. Доход = сумма продажи в ₽ − сумма покупки в ₽. Расходы на хранение, комиссии депозитария и брокера уменьшают базу. Купоны по облигациям (в т.ч. ОФЗ) облагаются отдельно — 13%.
Да, курсовые разницы входят в финансовый результат. Если доллар вырос за время владения, рублёвая прибыль увеличится. При падении доллара база уменьшится. ФНС видит итоговую рублёвую разницу — отдельно курсовую прибыль/убыток не декларируют. Для pre-IPO в юрисдикциях-друзьях это работает так же.
Если акции проданы после трёх лет владения, доход освобождается от НДФЛ (ЛДВ, ст. 217 НК РФ). При владении менее трёх лет ставка — 13% с суммы дохода до 2,4 млн ₽ в год, 15% с превышения (прогрессия действует с 2025 г.). Lock-up в pre-IPO часто короче, чем три года — платить налог придётся.
Да, если фактическая дата покупки (акцепт оферты, подписание договора) была более трёх лет назад на момент продажи. Дата lock-up тут не важна — важна дата приобретения права собственности. Уточняйте в договоре и у брокера.
Риск — двойной налог: платить придётся и с рублёвого дохода от роста цены акции, и с курсовой разницы, если доллар упал. Пример: купили за $10 при курсе 60 ₽ ($600), продали за $12 при курсе 75 ₽ ($900). Доход в ₽ = 900−600 = 300 ₽. Если бы доллар не менялся, дохода не было бы вовсе. Но ФНС не делает скидку на валютные колебания.
Укажите в декларации сумму дохода от продажи в рублях по курсу ЦБ на дату списания с депозитария. Сумму расходов на покупку — в рублях по курсу на дату зачисления. Подтверждающие документы: договор купли-продажи, выписка брокера, платёжные поручения со списанием валюты. Без документов ФНС может не принять расходы.
Нет, налог платится только с положительной разницы. Убыток по pre-IPO можно перенести на будущие периоды или сальдировать с прибылью по другим бумагам в том же году.
| Параметр | Кейс А (до 3 лет, рост $) | Кейс Б (до 3 лет, падение $) |
|---|---|---|
| Дата покупки / дата продажи | 15.01.2024 / 01.03.2026 | 15.01.2024 / 01.03.2026 |
| Цена покупки $ / курс ЦБ на дату покупки | $10 000 / 89,0 ₽ | $10 000 / 89,0 ₽ |
| Цена продажи $ / курс ЦБ на дату продажи | $12 000 / 95,0 ₽ | $12 000 / 85,0 ₽ |
| Доход в ₽ = доход продажи − расход покупки | (12 000×95) − (10 000×89) = 1 140 000 − 890 000 = 250 000 ₽ | (12 000×85) − (10 000×89) = 1 020 000 − 890 000 = 130 000 ₽ |
| Критерий | Продажа до 3 лет | Продажа после 3 лет (ЛДВ) |
|---|---|---|
| Ставка НДФЛ | 13% (до 2,4 млн) / 15% (свыше) | 0% (освобождение) |
| Необходимость 3-НДФЛ | Да, обязательно | Да, для подтверждения ЛДВ (нулевая) |
| Учёт курсовых разниц | Включаются в базу | Включаются, но налог = 0 |
| Срок lock-up (типичный) | 6-12 мес | 6-12 мес — не влияет, если купили >3 лет |
| Риск доначислений | Высокий при ошибках в курсе | Низкий, если документы в порядке |
Получите договор, платёжное поручение на покупку с курсом ЦБ на дату списания, выписку о продаже. Для pre-IPO через юрлица: акт приёма-передачи, допники.
Умножьте сумму в валюте (с комиссиями) на курс ЦБ на дату, когда право собственности перешло к вам. Используйте курс из формы, которую дал брокер.
Аналогично — на дату зачисления средств после сделки. Дата списания с депозитария может отличаться от даты зачисления — уточните у брокера.
Из дохода в ₽ вычтите расходы в ₽. Добавьте комиссии депозитария, если платили. Получите налоговую базу (положительную или отрицательную).
В приложении «Налоги ФЛ» или ЛК на nalog.gov.ru укажите доход, сумму покупки, приложите документы. Ставка: 13% до 2,4 млн ₽ за год, 15% — с превышения. Срок — до 30 апреля следующего года.
Нет, налог платится только с положительной разницы. Убыток по pre-IPO можно перенести на будущие периоды или сальдировать с прибылью по другим бумагам в том же году.
Только с даты приобретения права собственности (дата оплаты и получения актива). Lock-up — это ограничение на продажу, а не дата старта владения.
Брокер-налоговый агент удерживает налог на дату продажи. Он использует курс ЦБ на дату сделки. Если брокер не иностранный, налог удержат автоматически. Если иностранный — декларация самостоятельно.
Нет. Налог считается на дату сделки. Последующие изменения курса не влияют. Пересчёт возможен только при подаче уточнённой декларации, если обнаружена ошибка в курсе.
Риск — недоимка и штраф (20% от суммы). ФНС запрашивает выписки по движению валюты. Разница в курсе может быть сочтена доходом, который вы не задекларировали.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
