Доход по CFD на нефть облагается НДФЛ 13%. Рублёвая база считается по курсу ЦБ на каждую дату сделки — отсюда возникает курсовая разница. Если доллар укрепился, налог может оказаться выше, чем прибыль в USD.
Доход — положительная разница между ценой закрытия и открытия контракта, пересчитанная в рубли по курсу ЦБ на даты сделок. Ставка НДФЛ — 13%, если годовой доход (включая зарплату) не превышает 5 млн ₽, иначе 15% с превышения. Брокер-резидент удерживает налог сам; если брокер иностранный — вы обязаны подать 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
CFD номинирован в USD, а налог платится в рублях. Курсовая разница — разница между курсом USD на дату открытия и закрытия позиции. ФНС не выделяет её отдельно: рублёвая база = (Цена закрытия в USD — Цена открытия в USD) × Курс ЦБ на дату закрытия. Но если курс вырос, база увеличится, даже если прибыль в USD нулевая.
Да, убытки от операций с CFD (признаваемых ПФИ) можно сальдировать с прибылью от других производных инструментов (опционы, фьючерсы) за тот же налоговый период. Перенос убытков на будущие периоды по ПФИ для физических лиц не предусмотрен — убыток сгорает.
Фьючерсы на Мосбирже торгуются за рубли — курсовой переоценки нет. CFD часто котируются в USD, что добавляет валютный риск в налоговую базу. Кроме того, Мосбиржевой брокер — налоговый агент, а по иностранным CFD вы отчитываетесь сами. Ставки НДФЛ одинаковые.
Главный риск — разная трактовка дат сделок. Некоторые брокеры предоставляют отчёты в USD, а ФНС требует рублёвый расчёт на каждую дату сделки. При расчёте по средней или ФИФО разница может достигать 10-15%. Также неясно, можно ли применять инвестиционный вычет типа «долгосрочное владение» к CFD — ФНС считает их краткосрочными инструментами.
Заполните Приложение 1 (доходы из-за границы, если брокер — нерезидент) и Приложение 3 (расчёт налога от операций с ПФИ). Укажите КБК 18210102010011000110. Приложите отчёт брокера с переводом на русский. Срок подачи — до 30 апреля 2027 года (за 2026 год), уплата — до 15 июля 2027.
Да, если доллар укрепился за время удержания позиции на 10% и больше. Например, при нулевой прибыли в USD рублёвая база станет положительной — налог придётся платить. Это реальный риск для среднесрочных сделок.
| Параметр | Значение | Примечание |
|---|---|---|
| НДФЛ по доходам от CFD | 13% (до 5 млн ₽ за год) | 15% с превышения; применяется к общей сумме всех доходов |
| Курсовая разница | Включается в налоговую базу без выделения | Отдельный учёт ФНС не предусмотрен |
| Срок уплаты налога | До 15 июля следующего года | При удержании брокером-агентом — автоматически |
| Отчётность (3-НДФЛ) | Требуется, если налог не удержан | Или для возврата излишне уплаченного |
| Критерий | CFD (внебиржевой, в USD) | Фьючерс на Мосбирже (BR, в рублях) |
|---|---|---|
| Базовый актив | Нефть Brent, WTI | Нефть Brent (контракт BR) |
| Валюта контракта | USD | Рубли |
| Налоговая база | Разница в USD × курс ЦБ на дату сделки | Разница в рублях (курс не влияет) |
| Курсовая переоценка | Скрытая (влияет на рублёвый доход) | Отсутствует |
| Налоговый агент | Обычно иностранный брокер | Российский брокер (удерживает НДФЛ сам) |
Работайте через российского брокера, который лицензирован ЦБ и удерживает 13% автоматически. Или зарегистрируйтесь у иностранного, но готовьтесь к 3-НДФЛ.
Убедитесь, что брокер предоставляет отчёты с курсами ЦБ на каждую сделку. Лучше, если отчёт можно выгрузить в Excel для контроля.
Самостоятельно записывайте в журнал: дату открытия, дату закрытия, курс USD на эти даты по ЦБ РФ. Пригодится для проверки расчёта.
При нескольких одинаковых CFD внутри дня применяйте ФИФО (первым открыт — первым закрыт). Это стандартный метод для ПФИ, подтверждённый ФНС.
Если брокер — нерезидент, заполните 3-НДФЛ до 30 апреля. Если резидент, проверьте справку 2-НДФЛ от брокера — налог должен быть удержан.
Да, если доллар укрепился за время удержания позиции на 10% и больше. Например, при нулевой прибыли в USD рублёвая база станет положительной — налог придётся платить. Это реальный риск для среднесрочных сделок.
Да, налоговая база считается в рублях. Если курс вырос настолько, что рублёвая разница стала положительной, возникает обязанность уплатить НДФЛ. Фактический убыток в валюте не учитывается.
Нет, CFD не относятся к ценным бумагам, поэтому освобождение от налога при владении более 3 лет не применяется. Все сделки считаются краткосрочными.
Существенных изменений нет. Действуют те же правила: НДФЛ 13/15%, обязанность декларировать доходы по иностранным брокерам. В 2025 году был уточнён порядок учёта убытков по ПФИ, но он не затронул CFD принципиально.
Обратитесь к соглашению об избежании двойного налогообложения (например, с Кипром — ставка 0% по налогу у источника). Подайте в ФНС заявление о зачёте налога, уплаченного за рубежом, приложив документы.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
