Фьючерсы и опционы облагаются НДФЛ по общим ставкам — 13% или 15% в зависимости от суммы дохода за год. Вариационная маржа по фьючерсам считается доходом на дату её начисления. Убытки по производным сальдируются с прибылью от ценных бумаг, а непогашенные убытки переносятся на три года.
Вариационная маржа включается в общую налоговую базу по операциям с ценными бумагами и производными. Ставка — 13% при доходе до 2,4 млн ₽ за год, 15% — с суммы превышения. Налог удерживает брокер как налоговый агент при выводе средств или в конце года.
Да. Убытки по опционам, обращающимся на организованном рынке, сальдируются с прибылью от фьючерсов и ценных бумаг в пределах одного года. Если убыток превысил прибыль, его можно перенести на будущие периоды до трёх лет.
Полученная премия включается в доход в день сделки по продаже опциона (или при экспирации, если опцион не исполнен). Уплаченная премия при покупке считается расходом. Это доход от операций с производными.
Если брокер — российский налоговый агент, он сам исчисляет и удерживает НДФЛ. Декларацию 3‑НДФЛ подавать не нужно. Но если брокер не удержал налог (например, по купонам), декларация обязательна.
Стандартные инвестиционные вычеты (ИИС тип А) применимы, если средства на ИИС. Льгота долгосрочного владения (3 года) на производные не распространяется — они не являются ценными бумагами. Доступен вычет на перенос убытков прошлых лет (до 3 лет).
Отрицательная маржа (убыток) уменьшает общую прибыль от производных. Она учитывается как расход на дату начисления. Если убыток по итогам года превышает доход, сальдо переносится на будущие периоды.
Все фьючерсы, опционы (кроме некоторых биржевых), свопы и форварды, обращающиеся на организованном рынке РФ или иностранных биржах. Резиденты платят НДФЛ 13 / 15%.
| Вид дохода | Ставка | Условия |
|---|---|---|
| Прибыль по фьючерсам и опционам | 13% / 15% | До 2,4 млн ₽ — 13%, свыше — 15% сверх лимита |
| Вариационная маржа (фьючерсы) | 13% / 15% | Включается в доход на дату начисления |
| Премия по проданному опциону | 13% / 15% | Считается доходом от операций с ПФИ |
| Перенос убытков прошлых лет | уменьшает базу | Прибыль снижается на сумму убытков (до 3 лет) |
| Критерий | Фьючерсы | Опционы |
|---|---|---|
| Объект налогообложения | Вариационная маржа (ежедневное изменение) | Премия и разница цен при закрытии / исполнении |
| Момент возникновения дохода | Ежедневно по итогам клиринга | На дату сделки (продажа) или экспирации |
| Сальдирование с ценными бумагами | Да, в рамках обращающихся инструментов | Да, аналогично |
| Перенос убытков на будущее | До 3 лет | До 3 лет |
| Льгота долгосрочного владения (3 года) | Не применяется | Не применяется |
Соберите данные по каждой сделке: дата, тип инструмента, количество, цены входа и выхода, вариационная маржа. Брокерский отчёт за год содержит всю информацию.
По каждому виду ПФИ рассчитайте прибыль или убыток. Вариационная маржа считается доходом в день начисления, а не на дату закрытия позиции.
Внутри категории «операции с обращающимися ПФИ и ЦБ» зачтите убытки против прибыли. Полученная величина — налогооблагаемая база.
Если есть убытки прошлых лет (до 3 лет), уменьшите базу на их сумму. Учтите также стандартные вычеты (ИИС тип А, если вы его используете).
Брокер-агент начислит и удержит НДФЛ. Проверьте в личном кабинете или отчёте. Если налог не удержан (например, по купонам или зарубежным сделкам), подайте 3‑НДФЛ до 30 апреля.
Все фьючерсы, опционы (кроме некоторых биржевых), свопы и форварды, обращающиеся на организованном рынке РФ или иностранных биржах. Резиденты платят НДФЛ 13 / 15%.
Если совокупный результат за год отрицательный или нулевой, налог не взимается. Убыток переносится на будущие периоды.
Брокер ежедневно учитывает маржу, а по итогам года пересчитывает налог и списывает его при выводе средств или в конце года.
Вычет типа А (на взнос) доступен, если средства внесены на ИИС, независимо от торговли. Вычет типа Б (на доход) — только при закрытии счёта без досрочного вывода.
Да, если вы налоговый резидент РФ. Налог декларируется самостоятельно. Возможен зачёт налога, уплаченного за рубежом, при соблюдении условий СИДН.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
