Сожженные комиссии сети Ethereum (EIP-1559) не признаются расходами для целей 3-НДФЛ. ФНС указывает на отсутствие прямой экономической связи с конкретной налогооблагаемой операцией. Это увеличивает налогооблагаемую базу и требует раздельного учета успешных транзакций.
ФНС ссылается на ст. 252 НК РФ: расходы должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. При сжигании (burn) комиссия не является платой за услугу валидатору, а уничтожается протоколом. Формально она не уменьшает доход, полученный от сделки. Позиция ФНС — письмо от 2022 г. № БС-4-11/10679@, которое продолжает действовать в 2026 г.
Только если комиссия напрямую связана с приобретением или реализацией конкретного актива. Пример: комиссия за onboarding на биржу (депозит) — нет; комиссия за своп ETH на USDC в Uniswap — да, но только если она не сожжена (т.е. досталась валидатору). Сожженная часть не уменьшает базу — это ключевой нюанс EIP-1559.
Отдельной строки для gas нет. Вы указываете доход от реализации/майнинга/стейкинга. Если комиссия не сожжена (direct payment валидатору) — можете включить ее в состав расходов при условии документального подтверждения (tx hash, скриншот). Сожженные комиссии не отражаются в расходах, но рекомендуется приложить пояснительную записку для инспектора.
Риск доначисления НДФЛ (13% / 15%), штраф 20% от суммы недоимки, пени за каждый день просрочки. Если вы включили сожженный gas в расходы без подтверждения — инспектор может исключить эти суммы и пересчитать налог. Рекомендуется вести реестр транзакций с пометкой «burn» или «direct validator fee».
Экспортируйте CSV или скриншот из Etherscan (раздел Transaction Details — поле «Gas Used by Transaction» и «Base Fee»). Сохраните tx hash, дату, сумму комиссии в ETH и в рублях по курсу ЦБ РФ на дату операции. Важно: курс ЦБ на дату tx — официальный источник для пересчета. Без этого подтверждения расход не примут.
Принцип тот же: сожженные комиссии не уменьшают доход от стейкинга (например, Lido stETH) или от yield farming. Исключение — если комиссия является платой за вызов контракта стейкинга (gas fee, переданная валидатору), а не сожжена. Разделяйте типы комиссий в вашем логе: «fee to validator + base fee burn».
Да, если доход от реализации крипты превысил 250 000 ₽ за год (даже при убытке). Убыток фиксируется и может быть перенесен на будущие периоды.
| Тип операции | Средний gas (gwei) | Средняя сумма комиссии (USD) |
|---|---|---|
| Простой перевод ETH (Transfer) | 25 000 – 40 000 | 2,0 – 5,5 |
| Своп на DEX (Uniswap) | 150 000 – 250 000 | 10,0 – 25,0 |
| Стейкинг в Lido (stETH mint) | 120 000 – 180 000 | 8,0 – 18,0 |
| Mint NFT (ERC-721) | 80 000 – 150 000 | 6,0 – 15,0 |
| Критерий | Позиция ФНС | Рекомендация для инвестора |
|---|---|---|
| Признание расходом | Только не сожженные комиссии (direct tip) | Разделять burn и tip в логах; burn в расход не ставить |
| Документальное подтверждение | Требуется tx hash, скриншот, курс ЦБ на дату | Вести реестр в Google Sheets с формулами пересчета в ₽ |
| Риск доначисления | Высокий, если включен burn | Ниже, если приложить пояснение с цитатой письма ФНС |
| Влияние на базу | Burn увеличивает доход | Учитывайте burn при расчете чистой прибыли (не налога) |
| Срок хранения документов | 3 года с момента окончания налогового периода | Хранить до полной проверки (минимум 4 года) |
Экспортируйте историю из кошелька (MetaMask) или Etherscan. Используйте параметры «Export CSV» или «API». Убедитесь, что в выгрузке есть поле tx hash, значение gasUsed, gasPrice, и статус (Success/Fail). Отфильтруйте только успешные операции — failed tx не участвуют в налоговом учете.
В отдельную колонку вынесите базовую комиссию (base fee) — она сожжена. Отдельно укажите tip (priority fee) — она передана валидатору. Сложите tip по каждой успешной операции — этот объем потенциально можно учесть как расход, если есть прямая связь с сделкой (своп, стейкинг). Для переводов — tip не признается.
Используйте официальный курс ЦБ РФ на дату каждой транзакции (дата в UTC из блока). Пример: умножаем комиссию в ETH на курс ЦБ на этот день. Для автоматизации используйте бесплатные API (exchangerate-api) с привязкой к датам. Результат заносите в реестр.
В приложении 1 укажите доход от реализации/стейкинга. В приложении 2 (расходы) укажите только ту часть tip, которая признана. Отдельно приложите файл «Пояснение газовых комиссий» с таблицей, где колонки: tx hash, дата, сумма в ETH, сумма в ₽, тип комиссии (burn/tip). Это снизит вопросы от инспектора.
Подпишите электронной подписью (КЭП — в 2026 г. обязательно для физлиц с доходами > 1 млн ₽). Отправьте через ЛК налогоплательщика. Реестр комиссий и скриншоты храните не менее 4 лет. В случае запроса от ФНС — оперативно предоставьте tx hash и пояснение.
Да, если доход от реализации крипты превысил 250 000 ₽ за год (даже при убытке). Убыток фиксируется и может быть перенесен на будущие периоды.
Комиссия за перевод (например, с Bybit на Ledger) не уменьшает налогооблагаемую базу, так как не связана с реализацией. Учитывается только как подтверждение владения активом на момент перевода.
Нет, они не связаны с получением дохода. Сумма сожженного газа в failed tx не уменьшает базу и не может быть зачтена.
Правила те же: сожженные комиссии (L2 тоже используют EIP-1559) не признаются. Но L2-комиссии, переданные секвенсору (не burn), могут быть учтены как расход при документальном подтверждении.
Подготовьте краткое пояснение (1 страница) с цитатой письма ФНС № БС-4-11/10679@. Приложите реестр транзакций с разделением burn/tip. Если убыток — укажите, что расход не заявляли. В ответе указывайте tx hash для каждой спорной операции.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
