По корпоративным облигациям из первого котировального списка купонный доход не облагается НДФЛ, если ставка купона не превышает ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов. Брокер удерживает налог, но за корректностью нужно следить. Условия не менялись с 2024 года.
Только бумаги, включённые в первый котировальный список Московской биржи, выпущенные после 01.01.2017 в рублях, с купоном не выше ключевой ставки ЦБ + 5 п.п. Например, большинство выпусков Газпрома, РЖД, Сбера.
На сайте Московской биржи в карточке бумаги смотрите «Котировальный список» — нужно «Первый уровень». Затем в проспекте эмиссии найдите дату выпуска (после 2017). Купонная ставка не должна превышать ключевую ставку + 5 п.п. на дату выпуска.
Обратиться в поддержку брокера с требованием пересчитать. Если ошибка не исправлена, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ с заявлением на возврат. Приложите подтверждение статуса облигации (выписка из котировального списка).
Нет, если у вас нет других доходов, облагаемых НДФЛ, и брокер правильно применил льготу. Если брокер не удержал налог, вы всё равно освобождены — подавать не нужно. Но для уверенности храните отчёты брокера.
На ИИС-3 купонный доход по льготным облигациям также освобождается от налога. Вычеты по ИИС (тип А или Б) не отменяют эту льготу. Важно: если используете вычет типа Б (освобождение от налога на прибыль), нулевая ставка по купонам применяется отдельно.
Сравнивается номинальная процентная ставка купона на момент выпуска облигации с действовавшей на тот момент ключевой ставкой ЦБ. Если ставка купона ≤ КС + 5 п.п., то весь купонный доход освобождается от НДФЛ. При переменной ставке условие проверяется на каждую дату выплаты.
Да, через заявление брокеру или через налоговую декларацию. Срок возврата — 3 года с даты удержания.
| Эмитент | Котировальный список | Купон (ориентир) |
|---|---|---|
| Газпром (тип. выпуск) | 1-й уровень | ≤ 21% |
| РЖД (тип. выпуск) | 1-й уровень | ≤ 20% |
| Сбербанк (тип. выпуск) | 1-й уровень | ≤ 19% |
| Лукойл (тип. выпуск) | 1-й уровень | ≤ 18% |
| Критерий | Обычная корп. облигация | Льготная корп. облигация |
|---|---|---|
| Ставка НДФЛ на купон | 13% (15% при доходе >5 млн) | 0% |
| Условия освобождения | Нет | 1-й котировальный список, купон ≤ КС+5% |
| Отражение в отчёте брокера | Удержан налог 13% | Налог не удержан (0%) |
| Необходимость декларации 3-НДФЛ | Нет, налог удержан | Нет, если брокер применил льготу |
| Риск доначисления при ошибке брокера | Минимальный | Есть — нужно контролировать |
На сайте Московской биржи отфильтруйте бумаги по уровню листинга «Первый уровень». Убедитесь, что дата выпуска после 1 января 2017 и номинал в рублях.
Сравните ставку купона с ключевой ставкой ЦБ на момент выпуска (на дату начала размещения). Если ставка ≤ ключевая ставка + 5 п.п., льгота действует. Для переменных купонов проверьте каждую выплату.
Большинство российских брокеров автоматически применяют нулевой налог по таким бумагам. При открытии счёта уточните, что льготные облигации обрабатываются корректно.
После каждой выплаты купона проверяйте в отчёте строку «налог удержан» — должен быть 0. Если удержан, сразу пишите в поддержку. Храните отчёты для налоговой.
Если брокер отказался возвращать налог, подайте 3-НДФЛ с приложением документов о статусе облигации и расчётом льготы. В большинстве случаев это не требуется.
Да, через заявление брокеру или через налоговую декларацию. Срок возврата — 3 года с даты удержания.
На Moex.com в карточке бумаги раздел «Листинг» — указан уровень. Также в списках на сайте биржи. Если уровень не указан, бумага не льготная.
Нет. По ОФЗ купонный доход облагается НДФЛ 13% для резидентов. Льгота только для корпоративных облигаций из первого котировального списка.
Тогда налог на купон начисляется в полном объёме — 13% (или 15% при превышении порога). Льгота не применяется к превышению.
На ИИС-3 купонный доход по льготным облигациям также не облагается налогом. Вычеты по ИИС на это не влияют. Ставка налога остаётся 0%.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
