Купонный доход облагается НДФЛ по прогрессивной шкале: 13% до порога 2,4 млн ₽ совокупного годового дохода и 15% на превышение. Льгота за долгосрочное владение (ЛДВ) освобождает от налога только курсовую прибыль, но не купоны. Путают эти две нормы — переплачивают, занижают налог и получают штрафы.
ОФЗ не освобождены от НДФЛ. Купонный доход по ОФЗ облагается по общей прогрессивной шкале: 13% с дохода до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения. Никаких льгот по государственным бумагам для купонов нет. Брокер удерживает налог при выплате купона или в конце года. Если совокупный облагаемый доход (зарплата, купоны, дивиденды) переваливает за 2,4 млн ₽ — часть купонов автоматически попадает под 15%.
Нет. ЛДВ (льгота за долгосрочное владение) согласно ст. 284.2.1 НК РФ освобождает от налога только прибыль от продажи ценных бумаг (разницу между ценой покупки и продажи), но не текущий купонный доход. Купоны облагаются отдельно — на них ЛДВ не распространяется. Трёхлетний порог для купонов недействителен. Это частая ошибка, которая приводит к занижению налога и доначислениям с пенями.
Порог применяется к сумме всех облагаемых доходов физического лица за календарный год: зарплата, премии, купонный доход, дивиденды, аренда, проценты по вкладам (с 1 января 2026 — с учётом необлагаемого лимита в 210 тыс. ₽). Если совокупный доход превышает 2,4 млн ₽, то налоговая база свыше этой суммы облагается по ставке 15%. При этом первые 2,4 млн — по 13%. Налог считается нарастающим итогом. Брокер удерживает НДФЛ с купонов сразу, но корректировка по итогам года происходит в справке 2-НДФЛ.
Первые 2,4 млн ₽ — 13% (312 тыс. ₽). Остаток 0,6 млн ₽ — 15% (90 тыс. ₽). Итого: 402 тыс. ₽. Если вы думали, что все купоны под 13%, то недоплата составит 18 тыс. ₽ (3 млн × 2%). Именно эту разницу доначисляет ФНС. Если брокер уже удержал 13% со всех купонов (390 тыс. ₽), то в конце года он или ФНС потребует доплатить 12 тыс. ₽ (при условии, что нет других доходов).
Варианты: 1) открыть ИИС-3 — купонный доход на ИИС не облагается НДФЛ при условии, что не снимаете деньги 5 лет; 2) использовать налоговые вычеты (стандартный, социальный, инвестиционный — по взносам на ИИС-3); 3) выбирать облигации с низким купоном и большим дисконтом — тогда основная доходность будет не в купонах, а в курсовой разнице, на которую распространяется ЛДВ (через 3 года). Но этот способ сложен и требует точных расчётов.
Переплата возникает, если брокер удержал 15% со всех купонов, а ваш совокупный доход за год оказался меньше 2,4 млн ₽. В этом случае подаётся декларация 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года с заявлением на возврат. К декларации прикладывается справка о доходах от брокера. ФНС вернёт разницу между 15% и 13% (2%) после камеральной проверки (до 3 месяцев). Если переплата из-за того, что вы по ошибке применили ЛДВ к купонам — лучше подать уточнённую декларацию до того, как налоговая пришлёт требование.
Да, купоны ОФЗ облагаются НДФЛ по той же шкале, что и корпоративные облигации. Никаких льгот для государственных бумаг нет.
| Вид дохода | Ставка НДФЛ (до/свыше 2,4 млн ₽) | Применяется ли ЛДВ |
|---|---|---|
| Купонный доход | 13% / 15% | Нет |
| Дисконтный доход (разница цены покупки и погашения) | 13% / 15% | Да (через 3 года) |
| Курсовая прибыль от продажи | 13% / 15% | Да (через 3 года) |
| Проценты по вкладам (свыше 210 тыс. ₽ в 2026) | 13% / 15% | Нет |
| Критерий | Ошибка №1: перепутаны ставки | Ошибка №2: ЛДВ применена к купонам |
|---|---|---|
| Суть ошибки | Инвестор считает, что купоны всегда под 13%, игнорируя порог 2,4 млн ₽. | Инвестор полагает, что после 3 лет владения купоны освобождены от НДФЛ. |
| Типичный инвестор | Зарплата 150–200 тыс. ₽/мес + портфель облигаций от 5 млн ₽. | Держит выпуски ОФЗ и корпоблигаций >3 лет, не пересматривает налоги. |
| Последствия для кошелька | Недоплата ~2% от купонного дохода, превышающего порог. При доначислении + пени за каждый день просрочки. | Занижение налога на полную сумму: ФНС доначислит 13%/15% + штраф 20% от недоимки + пени. |
| Симптомы в отчётности | В 2-НДФЛ от брокера ставка 13% на все купоны, хотя суммарный доход выше 2,4 млн. | В декларации заявлен вычет «ЛДВ» на купонный доход, или брокер не удержал налог, полагаясь на льготу. |
| Как исправить | Подать уточнённую 3-НДФЛ с доплатой, либо дождаться корректировки от брокера в начале следующего года. | Убрать ЛДВ из расчёта купонов; если брокер уже не удержал — заплатить самостоятельно ч/з личный кабинет ФНС. |
Запросите у брокера отчёт о доходах (справка «О доходах и суммах налога»). В ней указаны суммы купонов и удержанный налог. Если у вас несколько брокеров — суммируйте все купоны.
Сложите зарплату, купоны, дивиденды, проценты по вкладам (за вычетом необлагаемого лимита 210 тыс. ₽) и другие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%/15%. Порог — 2,4 млн ₽.
Если вы держите облигации более 3 лет, помните: ЛДВ освобождает от налога только прибыль от продажи/погашения по номиналу минус цена покупки. Купоны — всегда налоговое событие в момент выплаты.
Брокер удерживает 13% или 15% в момент выплаты купона. Если ваш совокупный доход превысил 2,4 млн, удержано может быть меньше — тогда нужно подать 3-НДФЛ и доплатить. Если больше — подать на возврат.
Декларацию подают до 30 апреля года, следующего за отчётным, если брокер не удержал налог полностью или вы хотите вернуть переплату. Укажите все купоны, проведите перерасчёт. Проще всего через личный кабинет налогоплательщика.
Да, купоны ОФЗ облагаются НДФЛ по той же шкале, что и корпоративные облигации. Никаких льгот для государственных бумаг нет.
Да, если сумма всех ваших облагаемых доходов не превышает 2,4 млн ₽, то весь купонный доход облагается по ставке 13%.
Это суммирование всех облагаемых доходов за год: зарплата, купоны, дивиденды, проценты по вкладам и др. Как только сумма достигает 2,4 млн ₽, каждый рубль сверх него облагается по ставке 15%.
Да. Например, если у вас несколько брокеров, каждый удерживает налог, не зная о доходах у других. В итоге по одному брокеру может быть применена ставка 13%, хотя по совокупности вы давно за 2,4 млн. Ошибку исправляют через 3-НДФЛ.
Возьмите справку о доходах у каждого брокера, сложите все облагаемые доходы, сравните с порогом 2,4 млн ₽. Если общая сумма превышает порог, а налог удержан по 13% — нужно подавать декларацию и доплачивать.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
