Доход от дисконта по облигациям с нулевым купоном — это разница между ценой покупки и номиналом (или ценой продажи). НДФЛ начисляется на эту разницу по ставке 13% (15% при превышении порога в 5 млн ₽ за год). Без учёта нюансов легко ошибиться с базой при досрочной продаже или покупке на вторичке.
Дисконт — это доход инвестора, равный разнице между номинальной стоимостью облигации (например, 1 000 ₽) и ценой её приобретения (например, 800 ₽). Купонов нет — весь доход заложен в разнице. Чем дешевле купили, тем выше дисконт при погашении.
Берёте номинал (1000 ₽), вычитаете цену покупки (800 ₽), получаете 200 ₽ дохода. Умножаете на 13% = 26 ₽ налога. Удерживается брокером как налоговый агент. Если суммарный доход за год превысит 5 млн ₽, ставка 15% на превышение.
Налог платится с разницы между ценой продажи и ценой покупки. Например, купили за 800 ₽, продали за 900 ₽ — доход 100 ₽, НДФЛ 13 ₽. Весь дисконт, полученный при продаже, облагается сразу, даже если до погашения ещё год.
Нет, ставка НДФЛ для резидентов РФ фиксирована: 13% до 5 млн ₽ годового дохода, 15% свыше. Длительность владения роль не играет. Исключение: льготы по ИИС (возможен вычет на взносы или освобождение дохода при соблюдении условий).
Налоговая база определяется в год погашения (когда доход получен). Налог удержит брокер. Если в течение срока были донакопления (например, НКД отсутствует, т.к. нет купона), то платежей промежуточных нет. Зачёт потерь от других сделок возможен (снижает базу).
Используйте ИИС типа «Б» (доход от дисконта освобождается от НДФЛ при соблюдении лимитов: до 3 млн ₽ ежегодно, 10 лет открытия). Или переносите убытки от сделок с другими бумагами — сальдируйте доходы и расходы через брокера. Подача 3-НДФЛ для зачёта возможна.
На ИИС типа «Б» доход от дисконта освобождён от НДФЛ до 3 млн ₽ в год (на пополнения) при закрытии счёта не ранее чем через 10 лет. Тип «А» даёт возврат 13% от взносов, но налог с дохода платится.
| Параметр | Значение | Примечание |
|---|---|---|
| Цена покупки | 820 ₽ | Сделка на вторичном рынке |
| Номинал при погашении | 1 000 ₽ | Фиксированная сумма |
| Доход (дисконт) | 180 ₽ | 1 000 − 820 |
| НДФЛ (13%) | 23,4 ₽ | 180 × 0,13 |
| Критерий | Погашение (держать до даты) | Продажа до погашения |
|---|---|---|
| Момент налогообложения | В год погашения (полная сумма дисконта) | В год продажи (фактический доход) |
| Размер дохода | Фиксированный (номинал − цена покупки) | Рыночный (цена продажи − цена покупки) |
| Риск потерь | Нет ценового риска (получу номинал) | Цена может упасть ниже покупки → убыток |
| Возможность сальдирования | Убытки прошлых лет — только при заявлении через 3-НДФЛ | Убыток от продажи сразу уменьшает текущий доход |
| Влияние ИИС | На ИИС-Б доход освобождён (до лимитов) | На ИИС-Б доход при продаже также освобождён |
Посмотрите в отчёте брокера (комиссия уже включена в стоимость). Для расчёта налога берётся цена за вычетом комиссий (если не применяется средневзвешенная).
При погашении — номинал известен заранее. При досрочной продаже — фиксируете цену сделки. Налоговая база — разница дат и цен.
Резидент РФ — ставка 13% (15% при превышении 5 млн ₽). Нерезидент — 30%. Учитывайте весь доход от ЦБ за год.
Если за год были убытки по другим операциям (например, продажа акций в минус), брокер может сальдировать автоматически. Иначе подайте 3-НДФЛ для возврата излишне уплаченного налога.
Брокер удержит НДФЛ в момент выплаты дохода (при погашении или продаже). Проверьте списание в выписке. Если налога не было (например, счёт ИИС-Б), убедитесь в законности освобождения.
На ИИС типа «Б» доход от дисконта освобождён от НДФЛ до 3 млн ₽ в год (на пополнения) при закрытии счёта не ранее чем через 10 лет. Тип «А» даёт возврат 13% от взносов, но налог с дохода платится.
Подать 3-НДФЛ с заявлением на возврат. Онлайн через личный кабинет nalog.gov.ru. Приложите справку о доходах от брокера. Срок — до 3 лет.
Нет, льгота (ставка 0% при владении более 3 лет) действует только для акций и паев, не для облигаций.
Если продали дешевле покупки — налога нет, но и дисконта (дохода) нет. Убыток можно зачесть против прибыли по другим ценным бумагам.
Обычно нет. Но подать её нужно, если вы заявляете вычеты (расходы, убытки) или имели доход от зарубежного брокера. Для резидентов РФ с российским брокером — декларация не обязательна.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
