Патентная система (ПСН) для ИП ограничена годовым доходом в 60 млн ₽ с учётом индексации. Для розницы и общепита дополнительно действует лимит по площади торгового зала — не более 50 кв. м. Услуги и производство площадь не нормируют.
Для всех видов деятельности лимит одинаков — 60 млн ₽ в год. Эта цифра складывается из базовой суммы 60 млн ₽, умноженной на коэффициент-дефлятор (на 2025 он 1,258, на 2026 — ожидается 1,3–1,35). Фактический потолок может составить около 78–81 млн ₽, но регионы вправе снизить лимит.
Да. Для розничной торговли и общепита площадь торгового зала (или зала обслуживания) не должна превышать 50 кв. м на каждый объект. Это жёсткое условие НК РФ (ст. 346.43). Превышение лишает права применять ПСН.
Для большинства услуг (ремонт, клининг, парикмахерские) и производственных видов (швейное, столярное, пищевое) площадь не нормируется. Единственное условие — деятельность должна входить в перечень ст. 346.43 и региональный закон.
Потеря права на ПСН с начала налогового периода, в котором допущено превышение. Придётся пересчитать налоги по общей системе (ОСНО) или УСН за весь период и доплатить пени. Штраф — 20% от недоимки.
Оцените свой бизнес-план: если площадь торговой точки превышает 50 кв. м — ПСН для розницы не подходит. Для услуг и производства площадь не критична. Учтите, что потенциальный доход устанавливают регионы — он может сильно различаться.
Скорее всего, да. Ежегодно коэффициент-дефлятор растёт, а базовый лимит 60 млн ₽ могут проиндексировать дополнительно. В Госдуме обсуждают увеличение до 120 млн ₽ (пока не принято). Следите за федеральными законами и региональными поправками.
Нельзя применять ПСН для оптовой торговли, добычи полезных ископаемых, производства подакцизных товаров и финансовых услуг. Полный перечень — в ст. 346.43 НК РФ.
| Вид деятельности | Максимальный доход в год, ₽ | Ограничение по площади |
|---|---|---|
| Розничная торговля (магазин) | ~81 млн (60 млн × коэффициент 1,35) | До 50 кв. м торгового зала |
| Бытовые услуги (ремонт, клининг) | ~81 млн | Без ограничений |
| Производство (мебель, одежда, хлеб) | ~81 млн | Без ограничений |
| Общепит (кафе) | ~81 млн | До 50 кв. м зала обслуживания |
| Критерий | Розничная торговля | Услуги / Производство |
|---|---|---|
| Лимит годового дохода | ~81 млн ₽ (фактически 60 млн × Кд) | ~81 млн ₽ (аналогично) |
| Ограничение по площади | Торговый зал ≤50 кв. м | Не установлено |
| Ставка налога (региональная) | 6% от потенциального дохода (может быть снижена до 0% для новых ИП) | 6% (аналогично, возможны льготы) |
| Региональные отличия | Потенциальный доход различается: в Москве для розницы ~1,5 млн ₽/год, в регионах — от 200 тыс. ₽ | Потенциальный доход сильно варьируется (например, услуги такси — 500 тыс. ₽, производство — до 3 млн ₽) |
| Риски для инвестора | Легко превысить площадь при расширении; частые проверки ФНС | Сложнее контролировать реальный доход (при превышении 81 млн — потеря ПСН) |
Убедитесь, что ваш бизнес входит в региональный перечень ПСН. Для инвестора логичнее всего услуги (консультации, сдача в аренду жилья) или мелкое производство. Розница — только если площадь ≤50 кв. м.
Узнайте региональную базовую доходность по вашему ОКВЭД. Умножьте на предполагаемое количество месяцев. Если сумма превышает 60 млн × Кд — патент не подходит.
Форма 26.5-1 — заявление на патент. Подаёте лично, онлайн или через МФЦ. Срок — за 10 дней до начала деятельности. Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев.
Сумма = (потенциальный доход × 6%) × (срок / 12). Оплата — двумя частями: 1/3 — в первые 90 дней, 2/3 — до окончания срока. В 2026 году всё так же.
Ведите учёт доходов (КУДиР) – автоматически через оператора фискальных данных. Если доход с начала года превысил лимит или площадь выросла — срочно уходите на УСН или ОСНО.
Нельзя применять ПСН для оптовой торговли, добычи полезных ископаемых, производства подакцизных товаров и финансовых услуг. Полный перечень — в ст. 346.43 НК РФ.
Да, если ИП на патентной системе дополнительно оказывает услуги как самозанятый по другому виду деятельности. Но доход по самозанятости не должен превышать 2,4 млн ₽ в год, иначе лимит потеряете.
Да, если вы работаете с наличными или банковскими картами. С 2026 года для всех ИП (кроме услуг населению до апреля 2026) обязательны онлайн-кассы. Для производства и услуг — тоже.
Патент выгоден, если потенциальный доход (на который насчитали налог) меньше реального. УСН — если доходы нестабильны или превышают лимит 60 млн. Посчитайте: патент фиксирован, УСН — процент от факта.
За просрочку оплаты — пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. За занижение площади — доначисление налогов по ОСНО + штраф 20% от недоимки. За превышение дохода — аналогично.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
