Продажа криптовалюты иностранцу или компании из недружественной страны меняет расчёт налога. Ставка НДФЛ для нерезидента — 30% (вместо 13/15%). Подача 3-НДФЛ обязательна до 30 апреля следующего года, но есть риски валютного контроля и блокировки сделки.
Нерезидент — физическое лицо, находящееся в РФ менее 183 дней в году, или компания, зарегистрированная за пределами РФ. Статус определяется на дату выплаты дохода. При продаже крипты нерезиденту вы обязаны удержать налог как налоговый агент, иначе штраф.
Ставка — 30% от суммы дохода (ст. 224 НК РФ). Для резидентов — 13–15% с учётом прогрессии. Снижение до 13% невозможно, если покупатель нерезидент. Исключение: покупатель — дружественное государство? Нет, правило единое.
В декларации укажите доход от продажи (приложение 1, код дохода 4800). Сумму налога к уплате рассчитайте сами. Если выступали налоговым агентом (например, через P2P-площадку), приложите справку о доходах. Срок — до 30 апреля 2027 года за 2026 год.
Дополнительный риск — валютный контроль. Сделка может быть признана недействительной по Указу № 95 (о контрсанкциях). Также банк может заблокировать перевод. Рекомендуется получить справку о статусе покупателя и проверить его в перечне недружественных стран.
Если продажа нерезиденту — убыток не уменьшает налоговую базу по другим операциям (п. 2 ст. 214.1 НК РФ). Налог 30% считается с дохода, а не с прибыли. Убыток можно зачесть только при продаже резиденту в том же году.
Налог уплачивается до 15 июля года, следующего за отчётным (ст. 228 НК РФ). Если не удержали налог при выплате — заплатите сами. Штраф за пропуск срока — 20% от суммы налога + пени за каждый день просрочки.
Если вы переводите крипту напрямую и получаете оплату на свой счёт — вы не агент. Но если вы посредник (P2P-площадка) и выплачиваете доход нерезиденту, то обязаны удержать налог.
| Статус покупателя | Ставка НДФЛ | Особенности |
|---|---|---|
| Резидент РФ (физлицо) | 13% | Применяется прогрессия (15% свыше 5 млн ₽) |
| Нерезидент (физлицо) | 30% | Доход облагается полностью, без вычетов |
| Компания-нерезидент (недруж. страна) | 30% | Дополнительный валютный контроль по Указу № 95 |
| Компания-нерезидент (друж. страна) | 30% | Без дополнительных ограничений, но ставка та же |
| Критерий | Продажа резиденту РФ | Продажа нерезиденту |
|---|---|---|
| Ставка НДФЛ | 13% — 15% | 30% |
| Необходимость валютного контроля | Нет | Да, при недружественной стране |
| Риск блокировки сделки | Минимальный | Высокий (Указ № 95) |
| Возможность зачёта убытков | Да | Только при продаже резиденту в том же году |
| Срок подачи 3-НДФЛ | до 30 апреля | до 30 апреля |
Проверьте, является ли покупатель нерезидентом: спросите паспорт/выписку из реестра. Для компаний — учредительные документы и перечень недружественных стран (постановление Правительства № 1300).
Доход = сумма сделки в рублях по курсу ЦБ на дату зачисления. Налог = доход × 30%. Если продали с убытком, налог всё равно 30% с дохода, убыток не зачитывается.
Используйте личный кабинет налогоплательщика (LKN) или программу «Декларация 2026». Укажите доход код 4800, сумму налога к уплате. Приложите копию договора или скриншот сделки.
Срок — до 30 апреля 2027 года. Подача онлайн через LKN или лично в МФЦ. Штраф за опоздание — 5% от суммы налога за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1 000 ₽.
Срок — до 15 июля 2027 года. Реквизиты для уплаты (КБК 182 1 01 02030 01 1000 110). Штраф за неуплату — 20% от суммы налога + пени.
Если вы переводите крипту напрямую и получаете оплату на свой счёт — вы не агент. Но если вы посредник (P2P-площадка) и выплачиваете доход нерезиденту, то обязаны удержать налог.
Сохраните паспортные данные (для физлица) или выписку из торгового реестра (для организации). Если покупатель — компания из недружественной страны, приложите копию устава и справку о регистрации.
Биржа — иностранный агент, она не удерживает налог. Обязанность декларировать доход остаётся на вас. Игнорирование грозит блокировкой счетов и штрафами.
С 2026 года действует закон о признании крипты имуществом. Ставки и порядок прежние. Возможно ужесточение валютного контроля по сделкам с гражданами недружественных стран: постановление № 95 дополняется новыми санкциями.
Обратитесь в банк за разъяснениями. Если блокировка ошибочна — предоставьте документы о статусе покупателя. В противном случае расторгните сделку и подайте нулевую декларацию. Консультируйтесь с юристом.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
