Комиссии биржи и газ уменьшают налогооблагаемую базу — это законно, если соблюдены условия Минфина. Без их учёта вы переплачиваете НДФЛ 13%. Ошибка в классификации (например, отнесение комиссий к расходам при продаже) ведёт к доначислениям и пеням.
Комиссии за покупку и продажу ценных бумаг, биржевые сборы, комиссии депозитария за хранение — если они непосредственно связаны со сделкой. Комиссии за вывод денег на карту или обслуживание счёта — не учитываются. Нюанс: ФНС требует раздельного учёта, иначе откажет в вычете.
Газ — комиссия сети за проведение криптотранзакции. Включается в расходы, если вы купили криптовалюту и оплатили газ в той же транзакции. ФНС признаёт газ расходами при продаже крипты, если он указан в первичных документах (скриншоты блокчейна, отчёты биржи). Риск: без подтверждения — не примут.
Да, комиссия увеличивает убыток, который уменьшает прибыль от других сделок в том же году. Если по итогам года убыток превышает прибыль, он переносится на будущие периоды (до 10 лет). Без учёта комиссий вы уменьшаете убыток и теряете часть налоговой льготы.
Отчёты брокера (для биржевых сделок), скриншоты транзакций из блокчейна (для крипты), выписки из кошелька. Обязательно заверенные переводы, если документы на иностранном языке. ФНС может запросить оригиналы или нотариально заверенные копии. Храните всё в электронном виде минимум 4 года.
Переплата налога — очевидный минус. Второй риск — при камеральной проверке ФНС может пересчитать базу без учёта неподтверждённых расходов, доначислить налог и пени. Если вы занизили базу умышленно — штраф 40%. Лучше заявить все возможные расходы.
В приложении 2 к декларации (Расходы) в строке «Расходы, связанные с приобретением, хранением и реализацией ценных бумаг». Для криптовалют — аналогично, но в отдельной таблице (с 2025 года — форма 3-НДФЛ включает цифровые активы). Указывайте сумму комиссий без НДС (если есть). Нюанс: если комиссия списана в другой валюте, пересчитайте по курсу ЦБ на дату списания.
Да, они увеличивают убыток, который уменьшает налог с других сделок в том же году или переносится на будущие периоды.
| Вид расхода | Условие учёта | Пример |
|---|---|---|
| Комиссия биржи за сделку | Списана в момент покупки/продажи ценных бумаг | Покупка акций Сбербанка, комиссия 0,04% — включена в стоимость приобретения |
| Комиссия депозитария | Ежемесячная плата за хранение ценных бумаг | Если комиссия не привязана к конкретной сделке — не учитывается |
| Газ в криптосделке | Оплачен при покупке криптовалюты в той же транзакции | Купили 1 ETH, газ 0,01 ETH — газ идёт в расходы |
| Комиссия за вывод денег | Нет — не связана с реализацией | Вывод ₽ с биржи на карту — не расход |
| Критерий | С учётом комиссий | Без учёта комиссий |
|---|---|---|
| Налогооблагаемая база | Меньше на сумму комиссий | Равна полной цене сделки |
| Налог к уплате | Ниже (экономия 13% от суммы комиссий) | Выше (переплата 13% от суммы комиссий) |
| Риск проверки ФНС | Не выше стандартного, если есть документы | Выше, если заявлены другие расходы — ФНС может запросить подтверждение |
| Необходимость документов | Обязательно — отчёты, скриншоты, выписки | Не требуется, но риск доначисления |
| Выгода для инвестора | Прямая экономия налога | Потеря возможности легально уменьшить налог |
Получите отчёты брокера (на Мосбирже — в личном кабинете), скриншоты криптотранзакций с указанием газа. Для иностранных платформ — переведите на русский у нотариуса.
Ведите книгу учёта доходов и расходов (можно в Google Sheets). Указывайте дату, актив, сумму комиссии, курс ЦБ. Разделяйте комиссии, связанные со сделками, и прочие.
Отнимайте от суммы продажи или дохода сумму расходов, включая комиссии. Если сделка убыточная — увеличьте убыток на комиссии.
Используйте форму для 2026 года (версия на сайте nalog.gov.ru). В разделе «Доходы от операций с ценными бумагами и цифровыми активами» укажите сумму комиссий в расходах.
Через ЛК налогоплательщика. Приложите подтверждающие документы (сканы). После камеральной проверки налог будет пересчитан.
Да, они увеличивают убыток, который уменьшает налог с других сделок в том же году или переносится на будущие периоды.
Только газ, списанный при покупке криптовалюты или при её продаже. Газ за переводы между кошельками — не расход.
Не обязательно, но ФНС может запросить их при проверке. Лучше хранить и подгрузить позже.
Вы заплатите налог с полной суммы сделки, то есть переплатите. При проверке ФНС не будет учитывать незаявленные расходы.
Внебиржевые сделки учитываются аналогично, если есть договор и платёжное поручение. Без документов риск отказа.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
