Кто обязан вести КУДиР?
Все ИП на УСН — независимо от выручки, даже при нулевых доходах. Книгу не ведут только ИП на патенте. Если вы совмещаете УСН и ПСН, записывайте операции раздельно.
AI-Optimized · Answer-First
Как вести книгу доходов и расходов ИП на УСН: образец
КУДиР — налоговый регистр, обязательный для всех ИП на упрощёнке. Без него не подтвердить расходы и не уменьшить налог. Для частного инвестора это ещё и способ легально снизить базу на сумму купонного дохода, брокерских комиссий и затрат на сделки.
Коротко:
- Образец заполнения КУДиР для ИП
- Правила учёта купонов и дивидендов
- Штрафы за отсутствие книги
Источник: Налоговый кодекс РФ, ст. 346.24 (обязанность вести учёт доходов и расходов)
Как учитывать купонный доход по облигациям?
Купоны — это доход от реализации имущественных прав (ст. 250 НК РФ). Дата получения — день поступления денег на расчётный счёт или брокерский счёт (кассовый метод). НДФЛ с купонов (13%) вы как ИП не удерживаете — этот налог удержит брокер. В КУДиР купон записываете в графу «Доходы».
Можно ли уменьшить налог на брокерские комиссии?
Да. Комиссии за сделки, депозитарное обслуживание, биржевой сбор — это экономически обоснованные расходы по ст. 346.16 НК РФ. Записываете их в графу «Расходы» на дату списания денег брокером. Главное — подтверждение: отчёт брокера или выписка.
Нужна ли КУДиР, если у ИП только дивиденды от российских компаний?
Дивиденды — это внереализационный доход. Они облагаются налогом у источника (15% или 13%), но для ИП на УСН их также включают в базу. Записываете дату зачисления денег на счёт. Расходов по дивидендам нет. Если налог уже удержан эмитентом — вы его не платите повторно.
Что будет, если не сдать КУДиР?
Штраф по ст. 126 НК РФ — 200 ₽ за каждую непредоставленную книгу. Если книгу не вели вовсе — доначислят налог расчётным путём и штраф 20% от недоимки (ст. 122 НК РФ). Практика 2025-2026 года: ФНС требует заверенную КУДиР при выездных проверках.
Где скачать актуальный бланк КУДиР на 2026 год?
Форма утверждена приказом Минфина № 135н от 22.10.2012 (ред. от 07.12.2022). Обновлений на 2026 нет. Скачать можно на сайте nalog.gov.ru или в учётной системе (например, «1С:Предприниматель»). Бумажную версию заверяют у нотариуса; электронную — подписывают усиленной ЭЦП.
Когда сдавать КУДиР за 2026 год?
КУДиР сдают вместе с декларацией по УСН — до 25 апреля 2027 года. Если декларация нулевая — срок тот же.
Эксклюзив от ИнвестХомяка
Фрагмент КУДиР для ИП-инвестора (образец)
| Дата | Содержание операции | Сумма дохода/расхода, ₽ |
|---|---|---|
| 15.04.2026 | Получен купон по ОФЗ-ПД 26248 | +1 125,40 |
| 20.04.2026 | Комиссия брокера за сделку с акциями Сбербанк | –45,00 |
| 10.05.2026 | Продажа 10 акций Газпром (доход от реализации) | +15 230,00 |
| 12.05.2026 | Списание депозитарного сбора | –180,00 |
Бумажная vs электронная КУДиР: что выбрать ИП
| Критерий | Бумажная книга | Электронная книга в сервисе |
|---|---|---|
| Заверка и сдача | Нужно распечатать, прошить, заверить у нотариуса | Сдаётся онлайн с ЭЦП |
| Риск ошибок | Высокий (арифметика, пропуски строк) | Низкий — авторасчёт итогов, автоперенос |
| Удобство для инвестора | Низкое: нужно вручную вбивать каждую сделку | Высокое: интеграция с брокером, автозагрузка отчётов |
| Стоимость | 0 ₽ (бланк бесплатно) + 1000-2000 ₽ за нотариуса | 500-1500 ₽/год — подписка |
| Доступность | Всегда под рукой, не требует интернета | Зависит от сервера и тарифа |
Как начать вести КУДиР за 5 шагов
Выберите форму ведения
Решите: бумажный журнал (скачать с nalog.gov.ru, распечатать) или электронный сервис (например, «КУДиР Онлайн», «Эльба», «1С»). Для инвестора с активными сделками электронная форма быстрее и безопаснее.
Настройте учёт поступлений
В графе «Доходы» фиксируйте все поступления на расчётный счёт: выручка, купоны, продажа ценных бумаг. Исключение — возврат займов, пополнение счёта своими деньгами (не доход).
Вносите подтверждённые расходы
Комиссии, биржевые сборы, плата за депозитарий, услуги брокера — записывайте на дату списания. Без подтверждающего документа (отчёт, платёжка) расход не примут.
Сверяйте итоги каждый квартал
Закон не обязывает сдавать КУДиР ежеквартально, но для авансовых платежей по УСН нужна правильная сумма дохода. Проверяйте: итог по доходам за квартал совпадает с данными брокера?
Подготовьте книгу к сдаче за год
До 25 апреля 2027 сдайте заверенную КУДиР за 2026 год в ФНС (если проверка). Обязательно храните книгу 4 года — она понадобится при камералке.
Частые вопросы
Когда сдавать КУДиР за 2026 год?
КУДиР сдают вместе с декларацией по УСН — до 25 апреля 2027 года. Если декларация нулевая — срок тот же.
Нужно ли сшивать страницы бумажной книги?
Да. Каждую страницу нумеруют, прошивают, на последней указывают количество листов и ставят подпись. Нотариус не обязателен, если вы не планируете заверять книгу для суда или проверки.
Как учитывать возврат излишне уплаченного налога?
Возврат налога из бюджета — не доход ИП. В КУДиР его не записывают. Датой поступления считайте день зачисления на расчётный счёт, но в доходах не отражайте.
Можно ли вести КУДиР в Excel?
Да, если вы затем распечатаете, прошьёте и заверите подписью. Но ФНС не принимает Excel-файлы при проверке — только бумагу с подписью или заверенную электронную версию.
Ошибка в КУДиР за прошлый год: что делать?
Если ошибка не привела к занижению налога — внесите исправления в текущую книгу с пояснительной запиской. Если налог занижен — подайте уточнённую декларацию и исправленную КУДиР.
Истории участников клуба
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
Что говорят участники клуба
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
